Задать вопрос юристу Бизнес идеи Франшизы Справочник Купить бизнес план Исследование рынка Добавить в закладки

Что такое НДС и как его рассчитать

Что такое НДС

Сегодня мы поговорим о понятии НДС, значение которого важно знать всем предпринимателям. Расшифровывается оно просто: налог на добавленную стоимость. Государство с его помощью имеет возможность увеличивать налоговое бремя на производителей услуг (или товаров) и продавцов по мере роста стоимости продукта. Верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогового агента от больших неприятностей, поэтому вопрос: “Как правильно рассчитать НДС?” очень важен для всех, кто его обязан платить.

Откуда берется добавленная стоимость

Стоимость любого товара (услуги) по мере прохождения им различных стадий производства, расфасовки, упаковки, доставки к потребителю увеличивается. Конечный продукт постепенно приобретает привлекательную форму, становится более удобным для употребления. А те предприятия, которые этим всем занимаются, несут затраты: оплата за электрическую энергию и другие коммунальные платежи, сырье и расходные материалы, страховку и рекламу, заработную плату сотрудникам и налоги на нее. А ведь еще и прибыль получить хочется!

Поэтому стоимость растет, «добавляется». Чтобы вычислить НДС к уплате на каждом из этапов из суммы выручки убирают затраты предыдущих участников этой цепочки и полученную цифру именуют добавленной стоимостью и облагают налогом.

Что такое НДС в нашей стране

Вообще-то данный налог придумали в Германии в 1919 году. У нас НДС ввели намного позднее – в 1992 году, когда Государственная Дума приняла соответствующий закон. Тогда не все предприниматели понимали, что такое НДС и откуда он взялся? Постепенно россияне к нему привыкли, тем более что ставка снизилась с 28 до 18 %. В 2001 году порядок исчисления и оплаты был определен в 21 главе НК.

Кто обязан оплачивать НДС

Согласно НК (статья 143) обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость:

Кто освобожден от уплаты

Освобождение оформлять вовсе не обязательно, это ваше право, а не обязанность. Кроме уже упомянутых упрощенцев (согласно 145 статье НК) могут использовать свое право и не вносить платежи по НДС предприятия и предприниматели, если их выручка за квартал за минусом начисленного дохода будет меньше 2 000 000 рублей. Среди тех, кто платит НДС при низком доходе – физические и юридические лица, занятые торговлей подакцизными товарами и ввозом товаров и услуг.

Как стать неплательщиком НДС

Субъект, выразивший такое желание, должен отправиться по месту регистрации в налоговую инспекцию, собрав следующий пакет документов:

Читайте также статью о расчете налога на прибыль организации.

Когда нужно сдать документы

Сроком сдачи пакета документов признается 20 число следующего месяца после завершения последней отсрочки от уплаты. Организации и частные предприниматели сдают все эти документы ежегодно, поэтому для подтверждения своего права не платить НДС, они должны продолжать вести в установленном порядке книги продаж и учета счетов.

Но если в этот период времени выяснится, что доход все-таки стал больше 2 миллионов, необходимо, начиная с этого месяца, заплатить НДС. Хуже, если подобное упущение будет замечено налоговиками, вам не только налог на добавленную стоимость в полном объеме придется внести, но еще и оплатить предъявленные ими штрафы и пени.

Рассчитываем авансовые платежи по НДС

Как расчитать НДС с помощью программы-калькулятора

Существуют специальные калькуляторы НДС в виде приложений для устройств на андройде, а также сайты для расчета онлайн

Обычно применяется следующая формула расчета НДС: расчетная ставка (она зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет налоговой базы – самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154. Если ставка одна, то для определения размера налоговой базы суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами. Если расчетных ставок несколько, то учет хозяйственных операции следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (расчетная ставка 10%), а за платные услуги (ставка 18%) получила 600 тысяч рублей. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

Как выделить НДС

Если известна стоимость товара с учетом НДС, то чтобы выделить налог на добавленную стоимость нужно сумму разделить на 118 и умножить на 18. Пример: товар стоит 1000 рублей, нужно определить, какую часть составляет от этой суммы НДС. 1000 – это 118%, значит НДС = 1000/118*18 = 152,54 рублей.

Поделитесь своим комментарием
  • Danny Shekspir

    Нужная статья для всего народа, потому что на практике производитель-продавец и все посредники в цепочки обычно под видом НДС закладывают дополнительную свою прибыль, а потребитель не разбираясь за что он именно платит, отдает как правило в два раза больше чем должен был. И конечно же было бы хорошо если бы служба мониторинга за начислениями НДС работала лучше.