Задать вопрос юристу Бизнес идеи Франшизы Справочник Купить бизнес план Исследование рынка Добавить в закладки

Командировочный лист — расчет и оплата

командировочный листРуководство предприятия периодически сталкивается с необходимостью отправки работника в служебную командировку, в этой связи часто возникает вопрос, как рассчитываются командировочные дни. Оформление соответствующей документации и связанные с этим расчеты регулируются законодательными актами РФ. Изучим вопрос подробнее.

Как оформить командировочные — вводная информация

Служебная командировка — поездка на установленный период специалиста компании по распоряжению руководства (ст. 166 ТК РФ). Цель поездки — реализация задач предприятия вне места его локации.

как считать командировочныеВид деятельности работников, предполагающий регулярные передвижения, не попадает под определение служебная поездка.

Все сопутствующие поездке гарантии и расходы подлежат компенсации только специалистам, ведущим деятельность на основании трудового договора с работодателем. Начисление командировочных работнику, действующему по гражданско-правовому договору договору без трудовой книжки, не входит в обязанности предприятия (если не указан пункт о компенсационных выплатах).

Выполнение операции при оформлении документов для последующего откомандирования работника включает ряд задач, которые выполняет бухгалтерия предприятия для дальнейшего учета и аудита со стороны контролирующих органов.

Что входит в командировочные расходы

что входит в командировочные расходыКомандировки — составляющая часть трудовых отношений между сотрудником и работодателем.

Действующим законодательством установлен порядок расчета заработной платы специалиста, деятельность которого связана со служебными поездками. Прежде всего, ему гарантировано сохранение занимаемой ложности (место трудоустройства) и зарплаты. Оформление командировочного удостоверения является гарантией компенсации сопутствующих трат в период поездки (ст. 167 ТК РФ).

Действующее законодательство регламентирует следующие пункты компенсации трат в период командирования сотрудника (ст. 168 ТК РФ):

Приказ о командировочных расходах включает вышеперечисленные и прочие пункты. Что будет возмещено и в каком объеме, устанавливает коллективный договор или нормативная документация компании. В ТК нет фиксированных норм выплат специалисту, выполняющему задание руководства вне организации.

Оформление командировочного удостоверения

оформление командировочного удостоверенияРешение руководства организации является основанием для особого оформления служебного откомандирования специалиста. Выписывается в единственном экземпляре командировочное удостоверение с указанием срока действия и подписанное сотрудником. Правильно составленные документы позволят избежать в дальнейшем вопроса, как считать командировочные.

Исключение (кроме стран СНГ) — командирование сотрудника за границы РФ, которое не требует наличия командировочного удостоверения.

Обязательные заверенные печатью и завизированные отметки в командировочном документе:

Документ хранится от 5 лет, в зависимости от пункта и долгосрочности командировки.

Период откомандирования специалиста обозначается руководством с учетом времени, требуемого для реализации поставленных целей.

Начало — фиксированная дата отправки транспортного средства к месту назначения. Окончание — дата прибытия транспортного средства в локацию специалиста.

Фиксирование граничных дат поездки позволит выделить, что входит в командировочные расходы.

При командировке сотрудника за пределы РФ отмечают дату пересечения границы (пограничные органы контроля). За дни нахождения командированного сотрудника на территории РФ выплачиваются суточные в рублях, за последующие — в иностранной валюте.

Как оплачиваются командировочные дни

как оплачиваются командировочные дниВыдача авансовых средств — обязательное условие при отправке сотрудника по делам предприятия. Полученные денежные средства должны обеспечить возможность проезда, аренды жилья и суточных необходимых расходов.

Суточные возмещаются откомандированному специалисту в полном объеме за весь период поездки. Постановление Правительства РФ №749 п. 11 гарантирует компенсацию служебных трат:

Обязательные выплаты производят в любой удобной сторонам форме: возможен наличный или безналичный расчет.

Поездка по заданию руководства, которая включает в себя посещение более одного иностранного государства, должна быть оплачена в суточном объеме, соответствующем нормам территории назначения.

Если в момент нахождения в служебной поездке сотрудник был подвержен болезни (смотрите калькулятор больничных), проводят следующие выплаты:

Состав расходов

как рассчитываются командировочныеЗа 3 рабочих дня после завершения служебной поездки откомандированный должен предоставить руководителю командировочный лист и смету расходов. Расходная смета включает оформленные платежные документы:

Все издержки, связанные с откомандированием работника, должны быть документально подтверждены и обоснованы (ст. 252 НК РФ).

Минфин РФ выделило список удостоверяющих расходных документов:

Документы, удостоверяющие израсходование установленных суточных средств, не требуются.

командировочный листПосле предоставления необходимых документов сотрудником, вернувшимся из служебной поездки по делам организации, происходит итоговый расчет. Возмещение работнику документально неподтвержденных расходов в обозначенный период поездки облагается страховыми и налоговыми взносами.

Руководителю организации, столкнувшейся с необходимостью отправки работника по делам компании, достаточно внимательно ознакомиться с соответствующими пунктами законодательства РФ, уточнить нюансы оформления и как оплачиваются командировочные дни. Соответствие нормативным актам позволит исключить возможные учетные риски.

Поделитесь своим комментарием