Задать вопрос юристу Бизнес идеи Франшизы Справочник Купить бизнес план Исследование рынка Добавить в закладки

УСН доходы минус расходы и УСН доходы — характеристики и преимущества упрощенной системы налогообложения

упрощенная система налогообложения ндс не облагаетсяОзнакомившись с перечнем налогов для организаций, действующих сегодня в России, можно легко передумать начинать собственный бизнес. Множество разнообразных и довольно значительных сборов и платежей способны ощутимо потрепать и нервы бизнесмена, и его финансовое состояние. Однако, если выбрать один из особых режимов – например, весьма популярную УСН доходы минус расходы – можно вздохнуть с облегчением.

В нашей сегодняшней статье речь пойдет о том, что значит упрощенная система налогообложения, о преимуществах, которые она дает налогоплательщику, какие налоги нужно платить и как рассчитать их сумму.

Что значит упрощенная система налогообложения

Базовым режимом, определяющим всю налоговую политику в РФ, является общая система налогообложения (ОСНО). Каждое открывающееся в России предприятие автоматически начинает ее применять, если при официальной регистрации не выбрало другую.

упрощенная система налогообложения ндс не облагаетсяОСНО включает в себя множество налогов и платежей, а также требование по ведению учета в полном объеме. Именно поэтому она так невыгодна для небольших предприятий и ИП – им приходится тратить много сил и средств на своевременные «расчеты» с налоговой инспекцией.

Вместе с тем в России действует несколько специальных режимов:

Выбрав подходящий режим, организация способна снизить налоговую нагрузку и упростить финансовый учет.

Наиболее популярным налоговым режимом в России является так называемая «упрощенка», или упрощенная система налогообложения для ООО и ИП. Она предназначена в первую очередь для малых и средних предприятий, которым невыгодна уплата «традиционного» налога на прибыль и нет необходимости в возмещении НДС.

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 НК РФ. В Кодексе обозначены все ключевые моменты, касающиеся данного режима. Из документа можно узнать правила применения УСН, налоговые ставки, особенности расчета налоговой базы и т.д.

«Упрощенку» довольно часто называют самой лучшей системой налогообложения, однако это не так. В зависимости от особенностей деятельности предприятия, объемов его прибыли, характеристик контрагентов и других факторов УСН может оказаться как действительно привлекательной, так и абсолютно невыгодной.

Чтобы выбор налогового режима не разочаровал, необходимо внимательно ознакомиться с особенностями всех подходящих систем. Именно взвешенный подход позволит бизнесмену принять разумное решение.

Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП — основные характеристики режима

упрощенная система налогообложения в россииУпрощенный режим налогообложения неслучайно выбирает большая часть организаций и предпринимателей. Эта система отличается гибкостью, удобством и простотой, а при правильном подборе способна значительно снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Однако перейти на УСН могут далеко не все организации. НК РФ предъявляет к налогоплательщикам целый ряд требований:

Запрещено применение “упрощенки” для ряда видов деятельности: ломбардных организаций, нотариальных контор и т.д. Полный перечень ограничений можно найти в НК (налоговом кодексе).

При определении численности работников учитывается не только официально оформленный персонал, но и работа по ГПХ, внештатные сотрудники.

Если фирма соответствует всем требованиям, то она может подать заявление на УСН. Сделать это можно тремя способами:

Заметим, что при переходе организация может выбрать одну из двух форм «упрощенки», которые отличаются базами и ставками. Налогоплательщик вправе сам выбирать удобный для себя режим:

Упрощенная система налогообложения — какие налоги платить

Финансовая грамотность наших сограждан – как наемных сотрудников, так и бизнесменов – зачастую оставляет желать лучшего. Именно поэтому налогообложение для ИП многим кажется настолько сложным и запутанным, что приходится прибегать к услугам бухгалтеров. При этом разобраться в отчетности УСН вполне реально любому – и значительно снизить затраты на ведение учета.

упрощенная система налогообложения какие налоги платить«В моей организации упрощенная система налогообложения, какие налоги платить?». Именно этот вопрос часто приходится слышать от начинающих предпринимателей. Более того – многие из них ошибочно полагают, что уплата взносов на УСН ограничена только «упрощенным» налогом на прибыль, и он заменяет собой остальные. Однако это не совсем соответствует истине.

Действительно, переход на УСН освобождает предприятие от уплаты части налогов. Единый взнос на «упрощенке» заменяет собой:

Организации на УСН освобождены от налога на имущество. В случае с предпринимателями это правило распространяется только на ту недвижимость, которая напрямую используется в работе.

В некоторых случаях товары НДС все же облагаются – например, при ввозе их из-за границы.

Таким образом, «упрощенка» заменяет часть налогов, но далеко не все. Если организация является плательщиком транспортного, земельного или других местных налогов, то их нужно будет вносить в обычном порядке. То же самое касается и взносов во внебюджетные фонды:

Кроме того, организация на УСН выступает в качестве налогового агента и уплачивает НДФЛ по ставке 13% за всех штатных работников.
Разумеется, основным на УСН, как и в других режимах, является налог с доходов. Далее мы поговорим о том, по какому принципу он рассчитывается и как правильно выбрать вид «упрощенки».

Расчет налога УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы»

Теперь поговорим о практической части – как же посчитать объем взноса, выбрать «тарифы» на упрощенной системе и чему отдать предпочтение: налогу «Доходы» или «Доходы минус расходы».

усн доходы минус расходыИтак, существует два типа начисления налога УСН (причем выбор нужно сделать уже при подаче заявления):

Пусть у предпринимателя имеется небольшой розничный магазин, выручка от реализации за период равна 350 тысяч рублей, расходы на закупку товаров и аренду равны 180 тысяч рублей, сумма страховых взносов 27 тысяч рублей, внереализационные доходы отсутствуют. Налоговая база равна 350-27=323 тысячи, сумма налога 6%*323 тыс=19,4 тыс.рублей.

Подсчитаем взносы нашего предпринимателя, если он выберет второй тип налогообложения. Расчет налога УСН: налоговая база равна 350-27-180=143 тысячи, а сумма налога 153*15%=21,45 тысячи, что ненамного отличается от предыдущего варианта.

Таким образом, сказать однозначно, какая из двух «упрощенок» оказывается более выгодной, невозможно. Расчет нужно проводить индивидуально, основываясь не только на сфере деятельности предприятия, но и на его структуре доходов и расходов.

При определении более выгодной системы УСН действует правило. Если принимаемые к учету расходы составляют более 60% от доходов, то выгодней оказывается УСН Доходы минус расходы. Если же расходы менее 60% от доходов (как в нашем случае – примерно 43%), то УСН Доходы будет более привлекательной.

При выборе системы УСН в качестве основного режима очень важно обратить внимание на список расходов, которые принимаются к расчету и понижению налоговой базы. В отличие от ОСНО, в этот перечень входят далеко не все траты, которые может понести организация. Если значительная часть расходов вашей компании не входят в список разрешенных, имеет смысл рассмотреть УСН Доходы либо перейти на общий режим налогообложения.

Программа в ексель Расчеты

Отчетность на УСН

На каком бы режиме налогообложения вы ни находились, одним из самых важных моментов остается своевременная уплата взносов, правильное ведение учета и сдача отчетности. Заметим, что на УСН разрешен «упрощенный» бухучет – это значит, что предприниматель в малом бизнесе вполне способен самостоятельно выполнять эту работу, не обращаясь к услугам наемных специалистов.

При этом сдавать документы и уплачивать взносы на УСН придется достаточно часто:

Для ИП достаточно сдачи декларации, организации на УСН ведут полный учет и предоставляют бухгалтерскую отчетность.

ндс при упрощенной системе налогообложенияОтдельные сроки установлены для отчетности и уплаты по местным налогам, статистической отчетности. Нужно тщательно отслеживать все даты, чтобы не допустить появление налоговой задолженности.

Теперь поговорим об отчетности, которую необходимо сдавать. Начнем с ООО:

Точные сроки сдачи любо отчетности можно увидеть в налоговом календаре или уточнить в ФНС.

Для ИП список отчетности несколько другой:

Хотя ведение полноценного бухучета и сдача отчетности в налоговую для ИП не предусмотрена, предприниматели обязаны заполнять КУДИР и сохранять подтверждающие документы. В ином случае во время налоговой проверки выяснится, что отраженные в декларациях доходы и расходы не соответствуют документам.

Кому выгодно и невыгодно применять УСН

упрощенная система налогообложения для оооИтак, упрощенная система в России весьма популярна – именно ей чаще всего отдают предпочтение организации, которые не устраивает сложность ОСНО. Однако заметим, что идеально подходит УСН далеко не всем. Наибольшую выгоду могут извлечь следующие категории налогоплательщиков:

Так, если вы хотите открыть бильярдный клуб, можно смело выбирать УСН «Доходы».

При этом существует целый ряд сфер деятельности, для которых применение «упрощенки» невыгодно. К ним можно отнести:

Если на предприятии действует упрощенная система налогообложения, НДС не облагается ни покупка, ни продажа товаров. А значит, работающим на ОСНО бизнес-партнерам сотрудничество будет невыгодно. Решение есть – очень часто «упрощенцы» снижают для покупателей стоимость товаров на ставку НДС (относительно других продавцов) и становятся конкурентоспособными. Однако при расчетах с поставщиками такая хитрость не действует.

Заметим, что в одной компании можно применять несколько режимов одновременно, совмещая УСН с ЕНВД, единым сельхозналогом или патентной системой. Однако одновременно применять ОСНО и «упрощенку» запрещено.

Таким образом, на выбор УСН в качестве налогового режима напрямую влияют особенности компании. Именно поэтому бизнесмен должен заранее просчитать все выгоды от смены и определить, какая система окажется наиболее привлекательной.

Заключение

Упрощенная система налогообложения – это особая форма взимания платежей в бюджет, которая была разработана специально для облегчения учета и отчетности небольших предприятий. «Упрощенка» – один из самых популярных налоговых режимов. Налогоплательщиков привлекают возможность ведения упрощенного бухучета, снижение сумм и объемов уплачиваемых взносов в бюджет. Кроме того, требования к организации здесь гораздо мягче, чем на ЕНВД или патентной системе.

Выбрав УСН, компания освобождается от части взносов, в том числе НДС и налога на прибыль(а для ИП – подоходного налога). Они заменяются единым взносом, который рассчитывается по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранной налоговой базы.

Дорогие читатели! Просим вас оставлять оценки и комментарии после прочтения статьи. Это поможет нам в будущем подбирать наиболее интересные материалы!

Поделитесь своим комментарием