ktovdele.ru

Бухгалтерия для ИП — нужен ли бухучет?

Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, многие думают, что бухгалтерия для ИП не обязательна. Так и было, пока не внесли изменения в законодательную базу. Давайте разберемся: кто и когда ведет бухгалтерию?

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухгалтерский учет хозяйственных операций всем субъектам экономики. В ст. 2 данного законодательного акта четко прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести бухучет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН  (Упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (Общая система налогообложения) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них базой налогообложения являются все полученные доходы.

Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дало разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, так как они сами учитывают физические показатели, такие как: торговые места, количество работников или площади торгового помещения.

Ведение бухгалтерского учета ИП

бухгалтерский учет ипРазобравшись с законодательной базой, давайте рассмотрим, – а зачем вообще фиксировать хозяйственные операции? Бухучет позволяет:

  • получить наглядную картину движения средств и материалов, а также отразить результат финансово-хозяйственной деятельности;
  • выявить чрезмерные расходы и избежать убытков;
  • данные Главной Книги или Баланса помогают эффективно планировать деятельность;
  • раскрыть информацию об обязательствах перед поставщиками, партнерами, государством и прочими контрагентами;
  • осуществлять эффективный контроль за материалами, рабочей силой и денежными средствами;
  • вовремя составлять налоговую отчетность и правильно рассчитывать суммы налогов.

Таким образом, мы видим, что грамотное ведение бухучета для бизнесмена становится инструментом для осуществления успешной деятельности.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

как вести бухгалтерию ип самостоятельноПриняв решение вести бухгалтерский учет, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или прибегнет к помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, тогда вам поможет наша инструкция:

  • Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности – эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
  • Определите налоговый режим: ОСНО или спецрежимы –УСН , ЕНВД, ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), ПНС (Патентная система налогообложения). От системы налогообложения зависят размеры сумм, подлежащих к уплате в бюджет.
  • Выбрав режим, изучите формы отчетности, порядок заполнения и какую информацию она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС.
  • Если ваша деятельность предполагает наем работников, следует учесть, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
  • Уделите особое внимание изучению налогового календаря, во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты налоговых сумм в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пени и даже к выездной проверке.
  • Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровую документацию, БСО, первичные документы и кассовую отчетность.

Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс ведения бухучета, например, с помощью программы «1С: Бухгалтерия».

Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО

Осуществление бухучета на обычной системе налогообложения является самым трудоемким и сложным. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители всегда отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

  • вести Книгу доходов и расходов;
  • осуществлять заполнение Книги покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
  • если используется наемный труд, вести кадровый учет.

ведение бухгалтерии ипОбычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

  • НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – 13% от суммы дохода, которую можно уменьшит на сумму расходов, если они подтверждены документально. Если официального обоснования трат нет, тогда сумму дохода можно уменьшить не более, чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в ПФР (Пенсионный фонд РФ) и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  • НДС в размере 18%.
  • Взнос в ПФР за себя.
  • НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
  • Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложение предполагает предоставление таких отчетов:

  • ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
  • ежегодно, не позднее 30 апреля – по НДФЛ;
  • если ИП выступает в качестве работодателя, тогда нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фонами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, тогда инспекторы в праве потребовать заполнить и предоставить декларацию 4-НДФЛ.

Также, могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение налогового вычета или возмещение налогового кредита усложняет ведение бухучета.

Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

Это самый простой режим налогообложения, поэтому и ведение документооборота в таком случае сведено к минимуму. Независимо от того, какой вариант объекта налогообложения избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

как ведется бухгалтерский учет в ипСледует учесть, что работая по схеме «Доходы минус расходы», все траты нужно подтвердить документально. То есть, расходы уменьшающие сумму выручки, должны быть экономически обоснованными и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в ИФНС не предусмотрена.

Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, то он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.

Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН

ип не ведет бухгалтерский учетБизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но для себя, вы можете документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину единого налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после сдачи отчета.

Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке осуществлять заполнение книги доходов и расходов.

Что касается, кадровой политики, то она неизменна. Если есть работники, тогда необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.

В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухгалтерский учет, то он ни в коей мере не нарушает законодательство. Осуществлять регистрацию документооборота или нет – личный выбор каждого. Если же у вас большое количество хозяйственных операций, следует задуматься над организацией бухучета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи, или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».

Поделитесь своим комментарием
Adblock detector