Декларация 3-НДФЛ 2018: что изменилось и как заполнять

Согласно приказу ИФНС РФ № ММВ -7-11/822@ от 25 октября 2017г., с 19 февраля 2018-го, декларация 3-НДФЛ подается на новом бланке. Расскажем, что поменялось в формуляре, о правилах заполнения и подачи.

Декларация 3-НДФЛ 2018: изменения

Корректировка бланка коснулась нескольких разделов (скачать и ознакомится с новым бланком 3-НДФЛ 2018):

• титульный лист «похудел» на графу, теперь не нужно указывать адрес проживания или пребывания на территории России или в другой стране;
• адрес не указывают и при расчете имущественного налогового вычета, нужно вписать только кадастровый номер объекта;
• в Разделе II изменили нумерацию пунктов;
• из Листа Д1 исключили пункты, отражающие суммы имущественных вычетов, учитывающихся при формировании базы за прошлые периоды;
• в Лист Е включена графа для раскрытия сведений о затратах на независимую оценку квалификационного уровня работника;
• в Е1 перегруппировали сведения о затратах на лечение, обучение и образование;
• в Листе З перенумеровали доходы и расходы;
• Листы З, И дополнены графами для учета инвестиционного вычета, причитающийся лицам, получившим доход от операций, учитывающихся на личных инвестиционных счетах;
• в состав декларации включили новый Лист В для отображения доходов от продажи недвижимого имущества;
• добавлено Приложение (Лист 20) для отображения расчетов по недвижимым объектам, приобретенным в собственность позднее 01.01.2016 г.

Список тех, кто сдает 3-НДФЛ в 2018 году не изменился. В соответствии с НК РФ (ст. 216, 217, 227, 228 и 229) форму предоставляют:

• ИП, применяющие общий режим налогообложения;
• адвокаты, нотариусы, работающие в частном порядке;
• физлица, получившие доход в результате реализации собственного имущества или выигрыша в лотерее, конкурсе;
• лица, обладающие правом на получение налоговых вычетов;
• резиденты, получившие доход за пределами России;
• граждане РФ, имеющие доход из иностранных источников, за исключением военнослужащих;
• физлица, получившие доход, с которого не был удержан подоходный налог;
• лица, получившие доход в виде вознаграждения за научные изобретения, создание произведений искусства или литературы;
• получившие доход в виде заработной платы от других физических лиц или предприятий на основании гражданско-правового или трудового договора.

Также, подают отчет в случае получения дохода от сдачи в аренду имущества или полученного по договору найма.

Декларация 3-НДФЛ 2018: как заполнить самостоятельно

Внести данные в формуляр можно вручную или печатным способом. Мы рекомендуем воспользоваться специальной программой «Декларация» на официальном сайте ФНС в личном кабинете. Заполнение отчета в программе происходит в несколько этапов:

• на главной странице выберите раздел «Физические лица»;
• в списке задач найдите «Предоставление декларации о доходах» и перейдите по ссылке;

• из вариантов заполнения отчета нажмите на «Использовать программу по заполнению декларации»;

• открывшаяся страница предоставит на выбор несколько вариантов создания отчета (2017, 2016, 2015 и прочие года) — загрузите 2017;
• задать условия — укажите вид отчета, номер ФНС и код ОКТМО (указывается в соответствии с пропиской);

• сведения о декларанте — ФИО, ИНН, дата и место рождения, данные паспорта и контактный номер телефона;

• доходы — информация об источнике дохода, помесячная детализация выплат, общая сумма дохода и удержанного налога.

Вкладки по налоговым вычетам заполняются по мере потребности.

Вручную отчет заполняют в соответствии с общими нормами, обозначенными в НК РФ: печатными заглавными буквами, черными или синими чернилами, без помарок и исправлений. Все страницы заполнять не нужно. Физлица заполняют титульный лист, Разделы I и II, и листы исчисления налоговой базы соответствующие объекту налогообложения.

Правила и сроки сдачи 3-НДФЛ в 2018 году

Исходя из причины подачи декларации, установлены периоды приема:

• Отчитаться о доходах, полученном наследстве или выигрыше физическим лицам необходимо до 30 апреля текущего года. Обратите внимание – из-за праздников конечная дата сдвигается на 03 мая.
• Если необходимо получить налоговый вычет, форму можно подать в любой день на протяжении календарного года следующего за отчетным.

Отчетность можно предоставить любым удобным способом:

• подать лично в ФНС;
• отправить по почте ценным письмом с описью;
• сдать в электронном виде через личный кабинет или ТКС;
• подать через поверенного, оформив на него доверенность в налоговую.

Помните, что при нарушении сроков сдачи отчета законом предусмотрена административная ответственность в виде штрафных санкций.

Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ (бланк 2018)

Для удобства формирования пакета документов к декларации предусмотрено Приложение 7 предназначенное для перечисления подтверждающих документов. Бланк можно скачать с официального сайта налоговой или взять бумажный вариант в своем отделении ФНС.

Список заполняется по желанию декларанта в строгом соответствии с установленными правилами:

• данные, предоставленные в отчете и в реестре, не могут противоречить друг другу;
• реестр должен содержать все прилагающиеся документы с указанием точного количества страниц;
• если справка внесена в список, но не подана вместе с формой, то отчет не примут.

Перечень заполняется аккуратно, без ошибок. Пакет документации могут вернуть, если:

• неверно указан ИНН;
• искажено количество страниц прилагающихся справок;
• неправильно проставлена дата.

Для наделения реестра юридической силой, документ визирует декларант или его доверенный.

Заключение

В статье мы рассмотрели все внесенные изменения в 3-НДФЛ в 2018 году. Они коснулись как основной части формуляра, так и приложений. Помните, что форма предназначена не только для декларирования дохода, но и для возмещения уплаченного налога на доходы.