ktovdele.ru

Командировочный лист — расчет и оплата

Руководство предприятия периодически сталкивается с необходимостью отправки работника в служебную командировку, в этой связи часто возникает вопрос, как рассчитываются командировочные дни. Оформление соответствующей документации и связанные с этим расчеты регулируются законодательными актами РФ. Изучим вопрос подробнее.

Как оформить командировочные — вводная информация

Служебная командировка — поездка на установленный период специалиста компании по распоряжению руководства (ст. 166 ТК РФ). Цель поездки — реализация задач предприятия вне места его локации.

как считать командировочныеВид деятельности работников, предполагающий регулярные передвижения, не попадает под определение служебная поездка.

Все сопутствующие поездке гарантии и расходы подлежат компенсации только специалистам, ведущим деятельность на основании трудового договора с работодателем. Начисление командировочных работнику, действующему по гражданско-правовому договору договору без трудовой книжки, не входит в обязанности предприятия (если не указан пункт о компенсационных выплатах).

Выполнение операции при оформлении документов для последующего откомандирования работника включает ряд задач, которые выполняет бухгалтерия предприятия для дальнейшего учета и аудита со стороны контролирующих органов.

Что входит в командировочные расходы

что входит в командировочные расходыКомандировки — составляющая часть трудовых отношений между сотрудником и работодателем.

Действующим законодательством установлен порядок расчета заработной платы специалиста, деятельность которого связана со служебными поездками. Прежде всего, ему гарантировано сохранение занимаемой ложности (место трудоустройства) и зарплаты. Оформление командировочного удостоверения является гарантией компенсации сопутствующих трат в период поездки (ст. 167 ТК РФ).

Действующее законодательство регламентирует следующие пункты компенсации трат в период командирования сотрудника (ст. 168 ТК РФ):

  • транспортировка;
  • аренда места временного проживания;
  • суточные;
  • сопутствующие издержки, одобренные руководителем предприятия;
  • грузовые сборы;
  • обеспечение мобильных услуг;
  • получение или регистрация документов для пересечения государственных границ;
  • транспортные сборы;
  • обязательное медстрахование;
  • оплата комиссий (услуги аэропортов, вокзалов).

Приказ о командировочных расходах включает вышеперечисленные и прочие пункты. Что будет возмещено и в каком объеме, устанавливает коллективный договор или нормативная документация компании. В ТК нет фиксированных норм выплат специалисту, выполняющему задание руководства вне организации.

Оформление командировочного удостоверения

оформление командировочного удостоверенияРешение руководства организации является основанием для особого оформления служебного откомандирования специалиста. Выписывается в единственном экземпляре командировочное удостоверение с указанием срока действия и подписанное сотрудником. Правильно составленные документы позволят избежать в дальнейшем вопроса, как считать командировочные.

Исключение (кроме стран СНГ) — командирование сотрудника за границы РФ, которое не требует наличия командировочного удостоверения.

Обязательные заверенные печатью и завизированные отметки в командировочном документе:

  • приезд и отъезд из точки следования;
  • отметки всех организаций посещения (при посещении нескольких мест назначения).

Документ хранится от 5 лет, в зависимости от пункта и долгосрочности командировки.

Период откомандирования специалиста обозначается руководством с учетом времени, требуемого для реализации поставленных целей.

Начало — фиксированная дата отправки транспортного средства к месту назначения. Окончание — дата прибытия транспортного средства в локацию специалиста.

Фиксирование граничных дат поездки позволит выделить, что входит в командировочные расходы.

При командировке сотрудника за пределы РФ отмечают дату пересечения границы (пограничные органы контроля). За дни нахождения командированного сотрудника на территории РФ выплачиваются суточные в рублях, за последующие — в иностранной валюте.

Как оплачиваются командировочные дни

как оплачиваются командировочные дниВыдача авансовых средств — обязательное условие при отправке сотрудника по делам предприятия. Полученные денежные средства должны обеспечить возможность проезда, аренды жилья и суточных необходимых расходов.

Суточные возмещаются откомандированному специалисту в полном объеме за весь период поездки. Постановление Правительства РФ №749 п. 11 гарантирует компенсацию служебных трат:

  • оплата командировочных в выходные дни;
  • полный период пути следования, не исключая вынужденные остановки и задержки.

Обязательные выплаты производят в любой удобной сторонам форме: возможен наличный или безналичный расчет.

Поездка по заданию руководства, которая включает в себя посещение более одного иностранного государства, должна быть оплачена в суточном объеме, соответствующем нормам территории назначения.

Если в момент нахождения в служебной поездке сотрудник был подвержен болезни (смотрите калькулятор больничных), проводят следующие выплаты:

  • аренда жилья (исключение — лечение в стационаре);
  • суточные до момента возращения.

Состав расходов

как рассчитываются командировочныеЗа 3 рабочих дня после завершения служебной поездки откомандированный должен предоставить руководителю командировочный лист и смету расходов. Расходная смета включает оформленные платежные документы:

  • аренда жилья;
  • транспортные перемещения (включая страховые взносы и дополнительные транспортные услуги);
  • сопутствующие служебные траты;
  • непосредственно письменный отчет о результативности выполненных работ.

Все издержки, связанные с откомандированием работника, должны быть документально подтверждены и обоснованы (ст. 252 НК РФ).

Минфин РФ выделило список удостоверяющих расходных документов:

  • контрольно-кассовые чеки;
  • чеки банковских терминалов, слипы;
  • удостоверяющая выписка кредитного учреждения, счет которого использовался работником на командировочные расходы за границу;
  • командировочный лист;
  • контрольный проездной документ;
  • грузовые квитанции;
  • сервисные акты;
  • завизированные служебные записки;
  • прочие бланки строгой отчетности, подтверждающие факт оплаты сопутствующих издержек.

Документы, удостоверяющие израсходование установленных суточных средств, не требуются.

командировочный листПосле предоставления необходимых документов сотрудником, вернувшимся из служебной поездки по делам организации, происходит итоговый расчет. Возмещение работнику документально неподтвержденных расходов в обозначенный период поездки облагается страховыми и налоговыми взносами.

Руководителю организации, столкнувшейся с необходимостью отправки работника по делам компании, достаточно внимательно ознакомиться с соответствующими пунктами законодательства РФ, уточнить нюансы оформления и как оплачиваются командировочные дни. Соответствие нормативным актам позволит исключить возможные учетные риски.

Поделитесь своим комментарием