Кто платит торговый сбор в 2020 году — новые взносы в бюджет

Помимо федеральных налогов большинству предпринимателей приходится уплачивать и местные. И часто приходится слышать вопрос, в какой сумме и кто платит торговый сбор. В статье мы рассмотрим все аспекты расчета, документального подтверждения и выплаты этого «налога на торговлю», правила его применения и другие особенности.

Новое о торговом сборе 2020

Нововведения диктуются Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ и рядом поправок в НК, которые вступят в силу с 1.01.2020 года:

• Изменения произошли в главе 33 статьи 415 НК РФ в разделе ставок по торговому сбору, которые внес. Прежний текст «по каждому объекту организации торговли» заменили на определение «по каждому объекту стационарной торговой сети».
• Также поправки в пункте 3 статье 415 НК РФ регламентируют порядок отчислений торгового сбора: при торговле со складов — ставка рассчитывается на 1 кв. м. площади; через стационарные торговые сети — на 1 кв. м. торгового зала.
• Появились ограничения при ликвидации. Приняты поправки в статью 416 НК: если предприятие прекращает деятельность, которая подразумевала торговый сбор, данный плательщик обязан уведомить об этом налоговую службу в течение 5 дней.
• Появилась новая статья в НК РФ — статья 417.1. Она посвящена торговому сбору для сторон договоров простого товарищества, агентских, договоров комиссии, поручения, доверительного управления. Статья регламентирует обязанности оплаты торгового сбора между участниками.

Торговый сбор для ИП и ООО — основные характеристики налога

Специальный местный налог для занимающихся реализацией товаров  предприятий – явление для России сравнительно новое. Платить его начали в начале 2015 года, после вступления в действие соответствующего закона.

Торговый сбор взимается с организаций, занимающихся куплей-продажей, в соответствии с требованиями главы 33 НК РФ исключительно в городах федерального значения. Предприятия на остальной территории России этим налогом не облагаются.

Как и любой другой платеж в бюджет, торговый сбор имеет свои отличительные характеристики:

• • Так как этот взнос причисляется к местным, органы самоуправления вправе применять собственные льготы, вносить изменения в порядок начисления налога.
  • Согласно закону, налогоплательщиками должны быть все торговые предприятия, ведущие деятельность на территории Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга и использующие для этого недвижимое (стационарные магазины, склады) или движимое (палатки) имущество. При этом, на сбор на территориях Севастополя и Санкт-Петербурга был введен временный мораторий.
  • Сбор для ИП и ООО взимается на одинаковых условиях.
  • Объектом налогообложения являются помещения и движимое имущество, в которых производится торговля.
  • Сумма налога напрямую зависит от площади помещений и принятых ставок, на нее никак не влияет объем полученной за период прибыли (либо убытка).

Если вы открыли бизнес в гараже или небольшой киоск, то взносы будут минимальны. Чем больше площадь помещений, чем крупнее окажется сумма.

• • Произвести постановку на учет открытой торговой точки организация обязана самостоятельно, равно как и предоставлять уведомления об изменении состава объектов налогообложения.

Если проверяющими органами обнаружены объекты, не поставленные на учет, то налоговая инспекция вправе признать организацию плательщиком в одностороннем порядке и начислить штрафы за выявленное нарушение.

• Уплата налога происходит ежеквартально.

Даже если вы осуществили всего одну операцию за весь квартал, сбор придется уплатить в полном объеме.

Итак, согласно федеральному законодательству торговый сбор – это местный взнос в бюджет, который обязаны платить все предприятия, занимающиеся реализацией товаров на территории столицы, Севастополя и Санкт-Петербурга. Поговорим о том, кто на самом деле платит этот налог и каким образом это происходит.

Торговый сбор в Москве 2020 — порядок начисления и выплат

Если вы открыли магазин в одном из городов федерального значения или ведете продажу товаров другими способами, предполагающими использование специализированных помещений, то в соответствии с НК РФ с 2015 года обязаны уплачивать специальный взнос.

В 2020 году действуют ставки, установленные в законе города Москва от 26.12.2018 № 36. Они вступили в силу с 1.07.2019.

Однако на данный момент закон вступил в силу только в столице, тогда как в остальных городах действует мораторий.

Чтобы заплатить торговый сбор в Москве в 2020 году, необходимо соблюдать следующий порядок:

• • Встать на учет, подав заявление соответствующей формы в течение 5 дней после появления новой точки (или регистрации предпринимательской деятельности).

Если реализация ведется через недвижимый объект, то подавать заявление нужно в ФНС, за которым закреплена эта территория. Во всех остальных случаях – по месту регистрации предприятия.

• • Получить свидетельство из ФНС в течение 5 дней после подачи заявления. В нем будут указаны все характеристики объекта, необходимые для последующего расчета суммы взносов.

Не стоит уклоняться от постановки на учет и уплаты, надеясь на удачу. Практика показала, что ФНС довольно строго отслеживает наличие «неучтенных» торговых точек у предприятий, и штрафы могут быть весьма значительными.

• • Уточнить ставки налога, принятые в вашем муниципальном образовании (они могут существенно отличаться в разных городах).

Для разных торговых точек применяются различные ставки в зависимости от наличия зала, характеристик объекта, площади и т.п. Кроме того, установлены «верхние планки» суммы сбора для всех видов объектов.

• • По истечении календарного квартала, в котором производилась реализация, самостоятельно рассчитать сумму взноса, подлежащего уплате, по каждому из объектов.

Формула расчета не представляет сложности: ставка налога умножается на значение физической характеристики объекта (как правило, площадь). Однако нужно учитывать разницу ставок для разных помещений и городов, а также предельные значения платежа.

• • До 25 числа месяца, который следует за расчетным кварталом, оплатить полученную сумму.

Отчетность по данному виду налогов не предоставляется.

• При выявлении ФНС расхождений инспекция направляет в 30-дневный срок соответствующее уведомление, и налогоплательщик обязан урегулировать ситуацию.
• Если предприятие открывает новую торговую точку или, наоборот, прекращает деятельность уже поставленной на учет, то уведомить об этом ФНС необходимо в 5-дневный срок.

Кто платит торговый сбор — требования к налогоплательщикам

Как уже говорилось выше, каждое муниципальное образование вправе применять собственные требования и «послабления» относительно местных налогов. Так, например, торговый сбор в Москве в 2017 году не взимается с предприятий, ведущих ярмарочную торговлю. Однако общие требования к налогоплательщикам едины:

• • Сбор уплачивают предприятия, которые занимаются реализацией товаров на территории, где принят соответствующий закон.

Сама организация может быть зарегистрирована в другом регионе, но если торговля ведется в Москве, сбор уплачивать необходимо. В других  других городах федерального значения и муниципальных образованиях обязанности по уплате нет до момента принятия местного закона.

• • Данный платеж касается только организаций, осуществляющих розничную, оптовую, мелкооптовую торговлю.

Так, например, продажа товаров и блюд на предприятиях общепита, сферы услуг не подлежит обложению «торговым налогом».

• Под уплату подпадают все точки, расположенные как в недвижимом, так и в движимом имуществе (магазины, киоски, палатки, склады, с которых осуществляется продажа продукции и прочее).

Не имеет значения, находятся помещения в собственности предприятия или в аренде – платить сбор придется в любом случае.

Возможна ли отмена торгового сбора — льготы по налогу

Торговый сбор представляет собой немаленькие суммы, при этом не зависящие от реальной прибыли предприятия. Так, например, точка может использоваться нерегулярно (например, у фермерских хозяйств) или почти весь квартал быть закрытой на ремонт, но уплата фиксированного платежа не отменяется. Такая ситуация может оказаться неприятной для организаций малого бизнеса, и без того чрезмерно отягощенных выплатами в бюджет.

По указанным выше причинам законодательством предписана отмена торгового сбора для следующих категорий предприятий:

• • ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения. Как правило, это микропредприятия с небольшим доходом, для которых уплата значительных сумм налогов была бы разорительна.

В перечень сфер деятельности, подходящих для применения ПСН, входят розничная продажа товаров через точки площадью менее 50 кв.м., без торгового зала и через нестационарные объекты. Приобретая патент на право ведения такой деятельности, предприниматели тем самым получают освобождение от торгового сбора.

• Предприятия, которые уплачивают единый сельхозналог. Достаточно часто товаропроизводители (например, фермерские хозяйства) самостоятельно занимаются сбытом сельхозпродукции на ярмарках, в киосках и т.д. В том случае, если они применяют ЕСХН, то торговый сбор уплачивать не нужно.
• Не взимают такие платежи с автозаправочных станций.
• Предприятия, торгующие на оборудованных рынках, также плательщиками торгового взноса не являются.

При этом заметим, что в данном случае сбор все же взимается – его уплачивают владельцы рынков, сдающие в аренду торговые места.

Кроме указанных выше льгот, в каждом муниципальном образовании могут существовать местные. Так, в Москве в 2017 году от уплаты освобождены:

• Продажа товаров на ярмарках.
• Вендинговый бизнес.
• Разносная торговля в казенных учреждениях.

Заключение

Торговый сбор – это местный налог, введенный в России в 2015 году. Он имеет массу особенностей начисления и уплаты, поэтому предприятиям, реализующим товары в крупных городах, следует внимательно относиться к изменениям законодательства. На сегодня данный налог взимается только в Москве, так как власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока не приняли соответствующие законы, однако изменения могут произойти в любой момент.

Обязательства по постановке на учет новых объектов, своевременному и полному начислению и уплате сбора ложатся целиком на плечи предприятия. Чтобы избежать значительных штрафов, не уклоняйтесь от взимания торговых сборов.

Уважаемые читатели! Если у вас остались вопросы по теме статьи, обязательно оставляйте комментарии. Мы осветим заинтересовавшие вас темы в следующих материалах на нашем сайте.