ktovdele.ru

Налоговая декларация по УСН — как заполнить и когда сдавать

Применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) избавляет предпринимателей от большей части отчетности. Но о доходах и расходах поставить в известность контролирующие органы надо, для этого подается налоговая декларация по УСН. Рассмотрим нюансы оформления формы и сроки подачи.

Структура отчета

Актуальная форма декларации по УСН на 2018 год утверждена Приказом № ММВ-7-3/99@. Ее можно отличить по штрих–коду, расположенному на титульной странице — 0301 2017.

Бланк состоит из титульного листа и 3–х разделов, подходит для всех баз налогообложения. Отличие в том, что заполняются разные параграфы.

 

УСН доходы УСН доходы минус расходы
Титульный лист
Раздел 1.1 Раздел 1.2
Раздел 2.1.1 Раздел 2.2
Раздел 2.1.2., при условии, что налогоплательщик уплачивает торговый сбор (актуально для Москвы)
Раздел 3, если получены целевые средства, обозначенные в п.1 и п.2 ст.251 НК РФ

Важно! Внимательно сверяйте штрих–код, если внесете показатели в старую форму, то сдача налоговой декларации по УСН не зачтется. Это приведет к штрафным санкциям и блокировке расчетного счета.

Правила заполнения декларации по УСН

Согласно приложению № 3 Приказа ФНС № MMB-7-3/99@ при оформлении отчета нужно соблюдать требования:

  • текст пишется заглавными печатными буквами синими или черными чернилами;
  • суммы округляют до целых рублей;
  • одно поле для одного показателя, исключение — строка «дата»;
  • пустые графы прочеркивают;
  • документ не должен содержать ошибок, помарок или исправлений;
  • двусторонняя печать недопустима;
  • отчет нельзя прошивать нитками или степлером;
  • нумеруют только листы с и информацией в сквозном порядке, начиная с титульника;
  • при машинописном заполнении шрифт Courier New, кегль 16–18.

Обратите внимание. При составлении вручную числовые показатели пишутся слева направо, а при машинописном — сдвигаются к правому краю, а предыдущие ячейки прочеркивают.

Как выбрать налоговый период в декларации по УСН, место и способ предоставления бланка, форму реорганизации и прочее вы найдете в Приложениях к Приказу с требованиями к оформлению документа.

Порядок заполнения декларации по УСН

Показатели в формуляр вносят в определенной последовательности. Вверху каждой заполненной страницы компании обязательно проставляют ИНН и КПП, а ИП — налоговый номер.

Титульный лист

титульный лист

Рассмотрим построчно:

  • «Номер корректировки» — для первичной декларации «0», для уточненок ставятся номера корректировок.
  • «Налоговый период» — в стандартной ситуации ставят «34» (признак календарного года). При ликвидации предприятия или потере права использования УСН допускается использование другого периода.
  • «По месту учета» — 120 для ИП и 210 для компаний.
  • «Налогоплательщик». ИП прописывают полное ФИО, а юридические лица — полное наименование согласно свидетельству о регистрации.
  • «Код ОКВЭД» — указывают основной вид деятельности, или тот вид, который облагается УСН.
  • «Прилагающиеся документы» заполняется в случае составления и подписания формуляра доверенным, приложением будет доверенность в налоговую.
  • В блоке «Достоверности данных» для руководителей или ИП указывают «1», для поверенных «2». Предприниматель ФИО не заполняет, только проставляет дату и подпись. Во всех остальных случаях построчно указывают ФИО.

Обратите внимание! Если вы заполнили декларацию, а сдает ее другой человек, то на титульном лице не нужно указывать его данные. Он исполняет лишь роль курьера.

Раздел 2.1.1

Раздел 2.1.1С этого параграфа начинают вносить основные показатели, касательно доходов и взносов:

  • стр. «102» — юрлица и ИП, выступающие в роли работодателей, ставят «1», предприниматели без работников — 2;
  • стр. 110–113 — отображают доходы, полученные за отчетный период, нарастающим итогом;
  • в строках 120–123 пишут налоговую ставку, если ИП находится на налоговых каникулах, тогда проставляют 0;
  • стр. 130–133 — начисленные суммы авансовых взносов;
  • строки 140–143 — суммы платежей во внебюджетные фонды и иные затраты, на величину которых можно уменьшить начисленный налог.

Важно! Плательщики торгового сбора могут сократить авансовые платежи до 50 %, но информацию о торговом сборе указывать в строках 140–143 не нужно.

Раздел 2.1.2

Раздел 2.1.2Предназначен для плательщиков торгового сбора. Здесь показатели по деятельности, облагаемой сбором:

  • ст. 150–153 — суммы уплаченных торговых сборов;
  • ст. 160–163 — только суммы, на которые уменьшается начисленный налог.

Помните, что за счет сбора можно уменьшить налог вплоть до нуля.

Раздел 1.1

Раздел 1.1Параграф оформляют в последнюю очередь на основании рассчитанных данных:

  • Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для ОКТМО, если он в течение отчетного периода не изменялся, то его пишут единожды в первой строчке;
  • Стр. 020–110 — суммы начисленных платежей по периодам. Их рассчитывают на основании данных из Разделов 2.1.1 и 2.1.2. Если показатель получается с минусом, его вносят в стр. 110, а положительный показатель — в 100.

Помните, что сумму из строчки «100» нужно уплатить в бюджет, а сумму из поля «110» вам вернет ФНС.

Декларация УСН ИП без работников

Предприниматели, применяющие упрощенку и не выступающие в роли работодателя, обязаны уплачивать фиксированные взносы во внебюджетные фонды. Налоговое законодательство предусматривает возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, вплоть до 100%.

Как показывает практика, ИП на 6% могут существенно понизить налог, а предприниматели на 15% — уменьшают за счет взносов налоговую базу практически до нуля.

Важно! Налог можно уменьшать на сумму фиксированных платежей, если они фактически перечислены в Пенсионный Фонд.

Совет. Удобно вносить фиксированные платежи за каждый квартал — это позволит сразу понижать сумму авансовых налоговых платежей.

Сроки сдачи декларации по УСН

Форма подается в строго установленный период, обозначенный в ст. 346.23 НК РФ:

  • ООО обязаны отчитаться до 31 марта текущего года за прошлый отчетный год;
  • ИП — до 30 апреля;
  • ООО и ИП, прекратившие осуществление хозяйственной деятельности отчитываются до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП;
  • юрлица и ИП, утратившие право применять УСН, сдают декларацию до 25 числа месяца следующего за кварталом, в котором прекращено применение спецрежима.

Срок предоставления декларации по УСН в 2018 году:

Отчетный период ООО ИП
За 2017 год До 02.04.2018 До 03.05.2018
I квартал 25.04.2018
За 6 месяцев 25.07.2018
За 9 месяцев 25.10.2018

Помните, подают декларации все, включая компании и ИП, деятельность которых приостановлена. Как правильно составить нулевую отчетность мы писали ранее.

Заключение

Составляя отчет, строго соблюдайте порядок заполнения налоговой декларации по УСН, иначе очень легко можно запутаться и внести неправильные показатели, или указать не тот признак — все это сделает форму недействительной. Соблюдайте сроки сдачи, чтобы избежать начисления неустоек, размер которых вы можете рассчитать самостоятельно, воспользовавшись калькулятором налоговых штрафов.

Поделитесь своим комментарием
Adblock detector