Налоговые каникулы для ИП в 2020 году — как получить льготу малому бизнесу

Ухудшение экономической ситуации, нестабильность финансовой системы в нашей стране и необходимость в притоке инвестиций вынуждает государство предпринимать серьезные меры. Одной из них стали налоговые каникулы для ИП – возможность для начинающих предпринимателей значительно уменьшить нагрузку по взносам в бюджет.

В сегодняшней статье речь пойдет о видах таких каникул, требованиях к бизнесу для их применения и других моментах, связанных оформлением этой льготы.

Налоговые каникулы 2020 для малого бизнеса и особенности их применения

Многие предприниматели, открывая бизнес, часто оказываются не готовы к огромной финансовой нагрузке, которая ложится на их плечи. Выплаты дохода инвестору и зарплаты сотрудникам, платежи по кредитам, закупка сырья и товаров, разнообразные взносы и, конечно же, налоги – все это может значительно снизить прибыль, а то и вовсе привести к убыткам.

Чтобы стимулировать открытие новых предприятий и облегчить начинающим коммерсантам финансовое бремя, в 2015 году в России были введены налоговые каникулы для малого бизнеса. В 2020 году они действуют для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах налогообложения УСН или ПСН. Оегламентируется льгота законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. Регулируется пунктом 4 статьи 346.20, пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ.

Это льготный период, в течение которого ИП не уплачивает часть взносов в бюджет. Существует две основных формы каникул:

• На упрощенной системе налогообложения. Впервые зарегистрировавший ИП в течение 2 налоговых периодов (каждый 1 год) освобождается от обязанности уплачивать основной взнос по УСН. Каникулы действуют вне зависимости от объекта налогообложения при «упрощенке» и касаются только базового взноса в бюджет.

С 2019 года вступила в силу норма для повторно зарегистрированных ИП, о чем говорится в письме Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.2019 г. При этом предприниматели, которые зарегистрируются в 2020 году, льготный режим будет действовать лишь до 1 января 2021 года.

• На патентной системе налогообложения. В течение 2 налоговых периодов ИП не оплачивает стоимость патента.

Каникулы на ПСН, как правило, касаются определенных направлений работы – точный список для вашего региона можно увидеть на сайте nalog.ru.

Следует знать, что налоговые каникулы для ИП имеют свои особенности:

• Действуют всего два платежных периода с даты регистрации ИП.

На УСН налоговый период равен календарному году, на ПСН – сроку, на который куплен патент (не более 12 месяцев).

• Льгота касается только основного налога. ИП все равно обязан делать зарплатные и имущественные взносы, осуществлять страховые платежи в бюджет за себя и наемных работников.
• Каникулы не освобождают от обязанности сдавать декларацию и вести книги учета.
• Льгота предназначена для определенных видов деятельности и имеет как федеральное, так и региональное регулирование. Поэтому следует заранее уточнять, подпадает ли ваше предприятие под все требования инспекции для отмены налога.

В каких случаях применяются налоговые каникулы для ИП

Как мы говорили выше, налоговые каникулы для предпринимателей применимы не во всех случаях. Существует основной список требований, которым должен соответствовать ИП, претендующий на получение льготы:

• Физлицо зарегистрировано как ИП впервые, а постановка на учет произошла позже принятия закона о льготных каникулах.

Если ИП снят с учета, а потом поставлен вновь, то права на льготу он не получает.

• Выбрана патентная система налогообложения либо «упрощенка».

Предприниматели на общем режиме, уплачивающие ЕНВД или единый сельхозналог, права на каникулы не имеют.

• ИП ведет бизнес в одной из приоритетных сфер – социальной, научной, производственной.

Налоговые каникулы можно получить, если вы оказываете населению бытовые услуги –например, открыли химчистку. А вот торговые предприятия права на льготы не имеют.

• Если применяется УСН, то выручка от «льготного» направления бизнеса должна составлять не меньше 70% от общего дохода предпринимателя.

На ПСН таких ограничений нет, так как патент приобретается на каждое направление деятельности отдельно.

Мы привели установленные федеральным законодательством требования к предпринимателям, применяющим каникулы по взносам в бюджет. Кроме того, региональные инспекции имеют право ужесточать эти условия. Так, например, часто вводятся ограничения по количеству работников или объему дохода.

Как получить налоговые каникулы для предпринимателей

Если ваша организация подходит под указанные выше ограничения, то вопрос, как получить налоговые каникулы, решается просто.

• Проверьте соответствие федеральным и региональным требованиям до постановки на учет.
• Зарегистрируйтесь в качестве ИП.

Напомним, что возможность применять налоговые каникулы для ИП вы получаете исключительно в том случае, если были впервые зарегистрированы позже вступления в силу закона – 29.01.2015 – и соответствуете остальным требованиям.

• При постановке на учет сразу же выберите соответствующую систему налогообложения («упрощенку» или патент), по которой положена льгота.
• Подайте заявление о применении пониженной ставки в размере 0%.

Имейте в виду, что налоговые каникулы для ИП действуют только в течение 2 платежных периодов, а в дальнейшем взносы осуществляются на общих основаниях. Поэтому в ваших интересах увеличить этот срок максимально. Имеет смысл вставать на учет в начале календарного года, кроме того, на ПСН лучше приобретать патент на 12 месяцев. Два патента на 1 месяц полностью «израсходуют» право на льготу.

• В течение срока льготы сдавайте декларации с нулевой ставкой налога.

Если вы узнали о праве на каникулы до регистрации, то применить льготу довольно просто. Однако финансовая грамотность начинающих предпринимателей невысока, и часто о возможности уменьшить платежи они узнают не сразу.

В таком случае есть возможность вернуть переплату по взносам в бюджет. Предпринимателю необходимо обратиться в ФНС с заявлением о праве на льготный период. После его рассмотрения налоговая инспекция сделает пересчет уже сделанных платежей и возместит разницу.

Заключение

Итак, в определенных ситуациях субъекты малого бизнеса могут претендовать на получение так называемых налоговых каникул – то есть снижения на определенное время нагрузки или отмены определенного вида взносов. При этом сама необходимость платить взносы в бюджет не отменяется, по истечении каникул ИП обязан делать налоговые платежи на общих основаниях.

Уважаемые читатели, если вас заинтересовала затронутая этой статьей тема, просим оставлять комментарии. Благодаря вам мы сможем в будущем готовить только самые интересные и полезные материалы.