Задать вопрос юристу Бизнес идеи Франшизы Справочник Купить бизнес план Исследование рынка Добавить в закладки

Налоговый вычет на детей, личный и профессиональный, правила оформления и получения

налоговый вычет на детейСовременное российское законодательство предоставляет физическим лицам и предпринимателям большое количество разнообразных субсидий, льгот, специальных режимов и других «послаблений». Однако стоит признать, что используются эти возможности крайне редко – граждане либо не знают о них, либо опасаются чрезмерной бюрократии при оформлении документов. Так, например, из всего обилия вариантов снижения налоговой нагрузки по НДФЛ активно используются только налоговый вычет на детей и профессиональные вычеты для ИП.

В этой статье мы поговорим о том, какие виды вычетов по подоходному налогу существуют, как их оформить и применить. Отдельно коснемся списка документов для получения налоговой льготы и ответим на другие важные вопросы, которые возникают у налогоплательщиков.

Виды налоговых вычетов — краткий обзор существующих форм

Прежде чем говорить о видах вычетов, разберемся, что это такое и как они действуют. По сути, налоговый вычет по НДФЛ – это определенная сумма, установленная законодательно или рассчитываемая индивидуально для налогоплательщика. На эту сумму уменьшается база при расчете НДФЛ – а значит, в результате снижается и сумма уплачиваемого налога. Именно эту схему и принято называть применением налоговой льготы.

виды налоговых вычетов

Стоит заметить, что налогоплательщики часто ошибочно полагают, что размер вычета – это сумма, на которую в итоге будет снижен уплачиваемый НДФЛ, но это не так. По сути, выгода составляет всего 13% от рассчитанного размера льготы (при применении стандартной ставки НДФЛ). Однако если говорить о покупке жилья или оплате дорогостоящего обучения, сумма возмещения может оказаться весьма привлекательной.

Теме налоговых вычетов посвящены статьи с 218 по 221 НК РФ. В законодательстве приведены все нюансы оформления, применения льготы, правила сбора и подачи документов, поэтому прежде чем претендовать на получение какого-либо вычета, будет нелишним ознакомиться с актуальной версией соответствующей статьи Кодекса.

Приведем основные виды налоговых вычетов:

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Когда речь заходит о льготах по налогу на доходы физических лиц, большинство граждан задают один и тот же вопрос – сколько раз можно получить налоговый вычет? Скажем сразу – однозначно ответить невозможно, ведь периодичность и размеры такой льготы напрямую зависят от ее характера.

сколько раз можно получить налоговый вычетДля удобства мы структурировали виды возмещений по НДФЛ по периодичности их применения:

Когда дело касается изъятой для муниципальных нужд недвижимости, таких ограничений больше нет.

Сумма вычета в год в таких случаях ограничена верхней планкой. Так, например, максимальный налоговый вычет за учебу равен 120 тысяч рублей.

Например, предприниматель начал вендинговый бизнес и хочет уменьшить базу НДФЛ. Для этого ему нужно подать в ИФНС с заполненной декларацией документы на приобретение, обслуживание оборудования, закупку товаров, аренду места под автоматы и тому подобное.

Вычет применяет бухгалтерия работодателя на основании поданных в начале года документов и заявления работника. Использованные вычеты указываются в отчетности предприятия – ежеквартальной форме 6 НДФЛ.

Оформление налогового вычета через бухгалтерию

оформление налогового вычетаСуществует три пути, с помощью которых налогоплательщик НДФЛ сможет применить для себя тот или иной вычет. Конечный выбор, зависит от конкретной ситуации – можно ли включить расходы по вычету в декларацию сразу или придется подождать, является физлицо наемным работником или имеет собственное дело. В любом случае важно понимать: если вы имеете право на применение такой льготы, то налоговая инспекция не вправе в этом отказать. Главное правильно и своевременно подать необходимые документы.

Если вы – наемный работник, то работодатель одновременно является вашим налоговым агентом по НДФЛ. Чтобы получить стандартный вычет, понадобится только подать в начале года в бухгалтерию заявление и подтверждающие право на льготу документы. Однако через работодателя можно оформить и другие вычеты – социальный, имущественный.

Для этого все же придется наведаться в налоговую инспекцию с подтверждающими расходы документами и получить уведомление о праве на возмещение НДФЛ. Сдав его в бухгалтерию, вы уже со следующего месяца начнете получать зарплату без учета налога – до тех пор, пока сумма льготы не будет исчерпана полностью.

Многих работников в этой схеме останавливает нежелание осложнять жизнь бухгалтерии. Но стоит понимать, что организация не платит вам «лишние» 13% из собственного кармана – просто вместо перечисления в бюджет она с разрешения ИФНС включает их в ваш доход. Сама же процедура применения вычета не составляет труда для бухгалтерии, в особенности использующей современное программное обеспечение.

Главное преимущество такого способа – начать получать возмещение можно сразу после оплаты лечения, обучения, покупки квартиры или в процессе выплат по страховому пенсионному соглашению, не дожидаясь окончания года. Однако возмещение НДФЛ будет происходить поэтапно и сравнительно небольшими суммами – по сути, с вашей заплаты некоторое время не будет удерживаться подоходный налог, и вы будете получать оклад целиком.

Оформление налогового вычета через ИФНС

Если вы не хотите или не имеете возможности подать заявление на вычет в бухгалтерию своего предприятия, осуществить эту процедуру можно самостоятельно в налоговой инспекции.

документы для получения налогового вычета за лечение

Образец

Сделать это можно следующими способами:

Такое оформление менее удобно, чем через работодателя, однако вы получаете всю сумму сразу, а не частями помесячно. Это очень удобно, когда речь идет о крупных тратах – например, покупке квартиры. Кроме того, этот вариант единственно возможный, если вы работаете «на себя» или не по трудовому договору.

Заметим, что при сложной системе вычетов и обширной декларации, лучше заниматься вопросом снижения налоговой базы самостоятельно и не отдавать его на откуп бухгалтерии предприятия. В этом случае вы сможете учесть все нюансы и максимально оптимизировать налоговую нагрузку. Если же речь идет о наемном работнике, имеющем единственный источник дохода и мало трат, к которым применимы льготы, то проще доверить все документарные операции бухгалтерии.

В каких случаях выгоден налоговый вычет, и стоит ли тратить время и силы на сбор документов?

налоговый вычетРоссийская реальность такова, что оформление любых дотаций, субсидий, материальной и социальной помощи, льготных программ кредитования и прочих форм государственной защиты граждан на проверку оказывается серьезным испытанием.

Даже если вы имеете полные права на какой-либо вид господдержки, доказать это контролирующим органам подчас оказывается абсолютно невозможным. Многие граждане после попыток собрать пакет документов и вовсе отказываются от желанной помощи от государства, а часто даже не пробуют ее получить, справедливо опасаясь бюрократических проволочек.

Хотелось бы заметить, что система налоговых льгот отлажена четко и подобных проблем, как правило, не возникает. Более того – длительные проверки ждут вас только в том случае, если речь идет о сложных сделках (например, покупке жилья). Именно поэтому не стоит отказываться от возможности возместить часть своих расходов и оформить налоговый вычет.

Самыми выгодными для физлиц считаются имущественные и социальные вычеты – с их помощью вы можете вернуть 13% стоимости купленной квартиры, оплаченного лечения или учебы. Если же вы работаете «на себя», то с помощью профессионального вычета уменьшите налоговую базу на сумму всех расходов на предпринимательство.

Наименее выгодными представляются стандартные вычеты. В качестве примера приведем расчет налогового вычета на детей. Предположим, если у вас в семье 2 ребенка, то на каждого из них приходится вычет по 1400 рублей (2800 в сумме) в месяц. Таким образом, вы сэкономите налог в сумме 364 рубля в месяц на каждого родителя, или 728 рублей на всю семью. Сумма невелика, однако справедливости ради стоит заметить, что и оформление такой льготы не требует никаких усилий. Достаточно раз в год подтверждать в бухгалтерии право на вычет, подав заявление и документы на детей.

Таким образом, особенных затруднений при оформлении льгот по НДФЛ нет – достаточно собрать подтверждающие документы по списку и подать заявление в бухгалтерию или налоговую. Поэтому не стоит отказываться от возможности возместить себе часть расходов за счет государства.

Налоговый вычет на детей и другие стандартные вычеты

расчет налогового вычета на детейПерейдем к рассмотрению различных категорий льгот по НДФЛ и начнем с самой распространенной – стандартных вычетов. Они применяются вне зависимости от прочих факторов, если налогоплательщик попадает в одну из следующих групп:

Налоговый вычет на детей составляет от 1400 рублей (если ребенок один) до 12 тысяч на ребенка-инвалида и суммируется за всех детей. Стоит понимать, что фактическая выгода для родителя составит всего 13% от суммы вычета ежемесячно.

Как мы видим, о более-менее ощутимой выгоде можно говорить только в случаях со снижением налога за детей. Остальные варианы выглядят довольно странно и вызывают массу вопросов – в особенности льготы по НДФЛ для инвалидов ВОВ и ликвидаторов серьезных аварий в середине прошлого века.

Любая льгота из этой группы, в том числе стандартный налоговый вычет на ребенка, предоставляется до достижения годовым доходом планки в 350 тысяч рублей. После этого до января следующего года применение льготы прекращается.

Заметим: одновременное применение нескольких стандартных льгот невозможно. Необходимо выбрать максимальную из тех, на которые вы имеете право. Исключением является вычет на детей – его можно комбинировать с любым другим видом льготы.

Социальное уменьшение НДФЛ — налоговый вычет за учебу и другие виды

налоговый вычет за учебуОдин из самых привлекательных видов возмещения по НДФЛ – это социальные вычеты. С их помощью можно вернуть довольно внушительные суммы уплаченного налога, достаточно лишь предоставить в инспекцию или работодателю подтверждающие факт трат документы.

В каких случаях может происходить уменьшение налоговой базы?

Максимальная сумма любого социального вычета составляет 120 тысяч. Таким образом, вы можете выгадать до 15600 рублей за счет возмещения НДФЛ.

Кроме своей учебы, можно возместить часть затрат на оплату учебы ребенка, подопечного, брата или сестры. Обучающемуся в этом случае должно быть менее 24 лет.

Заметим, что в случае с медицинским обслуживанием существует перечень сложных дорогостоящих манипуляций, стоимость которых принимается к зачету в полном объеме. В остальных случаях действует верхняя планка в 120 тысяч рублей.

Важный совет: так как документы для возмещения НДФЛ за лечение, обучение и подобные включают в себя бумаги сторонних коммерческих организаций, озаботиться их сбором следует заранее.

Если вы планируете крупные траты и получение в будущем вычета, еще до оплаты узнайте в налоговой службе, какие документы следует собрать, а также требования к организации, которая оказывает услуги. Опыт показывает, что подобная предусмотрительность может значительно сэкономить ваше время и силы. Кроме того, гораздо проще готовить документы в процессе, а не после окончания всех процедур.

Налоговый вычет при покупке жилья — имущественные льготы по подоходному налогу

налоговый вычет при покупке жильяНаиболее крупное возмещение НДФЛ можно получить в тех случаях, когда речь идет о сделках с недвижимостью. В некоторых случаях вы можете претендовать на так называемый имущественный вычет:

Такую льготу можно получить только один раз. Заметим, что максимальный размер, который может составлять налоговый вычет при покупке жилья, составляет 2 миллиона рублей. То есть если дом стоил 2, 7 или 15 миллионов, сумма будет одинаковой. А это значит, что вы можете вернуть до 13% – то есть не больше 260 тыс.руб.

Подобный вычет также предоставляется однократно – то есть по одному договору за всю жизнь налогоплательщика. Максимальная сумма льготы равна 3 миллиона рублей, а возмещения – 390 тысяч. При этом возврат сумм происходит постепенно, так же как и фактическая уплата процентов по кредиту.

Однако здесь установлены ограничения – не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и 250 тысяч – для прочего имущества (нежилых строений, транспорта, ценных бумаг).

В связи со сложностью проверки документов по имущественным льготам проведение подобных операций через бухгалтерию невозможно. Налогоплательщику следует подать декларацию и все необходимые документы по списку в налоговую инспекцию. После проверки сделки часть затрат будет возмещена. Если речь идет о льготах по процентам, повторять процедуру придется ежегодно.

Часто приходится слышать вопрос, распространяются ли имущественные вычеты на покупку автомобиля либо другого дорогостоящего имущества. К сожалению, нет, такая льгота касается только недвижимости.

Инвестиционные вычеты — новая возможность снизить НДФЛ

Личные инвестиции с каждым годом становятся все более популярными – физические лица активно открывают индивидуальные счета, приобретают ценные бумаги, покупают паи в ПИФах. Однако немногие знают, что по таким доходам также существуют налоговые льготы.

виды налоговых вычетовИнвестиционный вычет применяется в следующих случаях:

Таким образом, открыв ИИС и разместив там средства, вы не только получаете выгоду от вложений, но и возмещаете 13% о суммы инвестиций.

По сути, получается, что доходы с инвестсчета не облагаются НДФЛ – уплаченный подоходный налог возмещается за счет возмещения по НДФЛ.

В данном случае действует ограничение по максимальному размеру, конкретная сумма рассчитывается индивидуально.

Если вы активно занимаетесь инвестиционной деятельностью или только пробуете свои силы на этом поприще, налоговые льготы по НДФЛ могут быть весьма полезны.

Профессиональные налоговые вычеты — как у предпринимателя НДФЛ преобразуется в налог на прибыль

расчет налогового вычетаОдной из самых обширных категорий налоговых льгот по НДФЛ являются профессиональные вычеты. Они так названы потому что тесно связаны с ведением предпринимательской или иной профессиональной деятельности (например, созданием предметов искусства, литературных произведений).

Применение такой льготы – это не что иное как снижение доходов на размер подтвержденных расходов на ведение деятельности. А значит, привычный подоходный налог превращается в аналог налога на прибыль организаций.

Есть три главных условия для применения таких льгот:

Например, для открывшего магазин ИП это будут затраты на товар, зарплату, аренду. Для скульптора – стоимость материалов и инструментов. Для певца или композитора – на услуги студии звукозаписи.

В случае с профессиональными льготами есть исключение – не  подтвержденные расходы принимаются в размере 20% от полученного дохода.

Пример: если ИП на ОСНО получил доход в сумме 100 тысяч рублей и не может подтвердить расходы, то в качестве профессионального вычета определяется сумма в 20 тысяч. Таким образом, налоговая база составит 80 тысяч рублей, а сумма налога 13%*80 тыс.=10400 рублей.

Так как расчетом профессиональных льгот по налогу физлицо занимается самостоятельно, то возможны ошибки при заполнении декларации и отнесении расходов на снижение базы, что грозит штрафами со стороны инспекции. Во избежание этого следует внимательно относиться к заполнению бумаг и обязательно изучать актуальное налоговое законодательство, прежде чем производить оформление налогового вычета.

Заключение

Российское налоговое законодательство предлагает целый ряд вполне легальных возможностей значительно уменьшить сумму уплачиваемого НДФЛ. Такие «льготы» по подоходному налогу могут применяться как каждый месяц, так и причитаться к выплате по итогам сдачи годовой декларации.

Чтобы не переплачивать в бюджет, мы рекомендуем внимательно ознакомиться с видами таких льгот и порядком их оформления. Заметим также, что процедура сбора и подачи документов на вычет, как правило, не представляет никаких трудностей и лишена бюрократических проволочек – а значит, воспользоваться такой возможностью без проблем сможет любой гражданин РФ.

Уважаемые читатели! Мы искренне надеемся, что эта статья была для вас полезна. Пожалуйста, оставляйте свои вопросы, оценки и комментарии, чтобы мы могли и в дальнейшем готовить для вас самые востребованные и актуальные материалы!

Поделитесь своим комментарием