ktovdele.ru

Патентное налогообложение для ИП — выгоды и особенности новой системы

Вы открываете свое дело и размышляете, какую форму налогообложения выбрать? Или наконец-то хотите легализовать свои доходы и больше не опасаться визита проверяющих органов? Тогда эта статья вам точно пригодится, ведь в ней мы расскажем по патентное налогообложение для ИП – сравнительно новую и привлекательную форму уплаты налогов.

Что такое патентное налогообложение

патентное налогообложение для ипПатентная форма налогообложения (ПСН) появилась в нашей стране сравнительно недавно – в 2013 году, полностью заменив собой не оправдавшую себя «упрощенку» с выдачей патента. Новая система предназначается в первую очередь упрощения регистрации и уплаты налогов мелкими предпринимателями, многие из которых до тех пор не выходили из «тени» как раз по причине сложности этих процедур.

Суть системы состоит в том, что предприниматель платит только за приобретение особого документа – патента. Последний дает право беспрепятственно и абсолютно легально заниматься выбранным видом бизнеса в течение определенного срока (от составляет от 1 до 12 месяцев). Когда патент утрачивает силу, предпринимателю необходимо продлить его.

Патентная система налогообложения – виды деятельности и требования к ИП

Кто же может претендовать на оформление патента? Перечислим основные критерии:

  • ПСН предназначена исключительно для ИП, а значит, патентная система налогообложения для ООО не применяется.
  • Доход предпринимателя должен составлять менее 60 млн в год (если ИП только начинает деятельность, то рассматривается средний доход по региону для этого вида деятельности).
  • Среднесписочная численность работников – менее 15 человек, включая самого предпринимателя.
  • При розничной торговле – площадь торгового зала менее 50 кв. м.

Полный перечень профессий, на которые распространяется ПСН, определяется законодательно Классификатором видов экономической деятельности. Он охватывает практически все типы самозанятости граждан: транспортные, строительные, охранные, ветеринарные, экскурсионные, дизайнерские услуги; розничную торговлю в разнос, в палатках; услуги по уборке, приготовлению пищи, ремонту, обучению, сдаче в аренду недвижимости и многое другое.

Патентное налогообложение для ИП – какие налоги заменяет патент

патентная система налогообложения виды деятельностиГлавное преимущество ПСН состоит в том, что она очень выгодна для предпринимателя. Купив патент, ИП  получает преимущество не уплачивать следующие налоги:

  • НДС – тот, который подлежит уплате по виду деятельности, попадающему под действие патента. Если у ИП есть и другие формы налогообложения, то по ним НДС уплачивается. Кроме того, НДС облагается ввоз товаров на территорию нашей страны.
  • НДФЛ – по доходам, подпадающим под действие патента.
  • Налог на имущество частного лица (только используемое в бизнесе).

Вместе с тем, предприниматель должен оплачивать страховые взносы за всех нанятых работников и самого себя – приобретение патента эту обязанность не заменяет.

Патентная система налогообложения – плюсы и минусы

патентная система налогообложения плюсы и минусыКак и любая другая система, ПСН имеет преимущества и недостатки. С ними стоит ознакомиться, прежде чем принимать окончательное решение и подавать заявление в налоговую инспекцию.

К преимуществам ПСН относятся:

  • Удобство. Взаимодействие с налоговой инспекцией происходит только в момент покупки или продления патента, предпринимателю не приходится сдавать декларации, уплачивать другие налоги.
  • Выгода. Не нужно нанимать бухгалтера, так как не сдается отчетность (ИП ведет только книгу доходов), нет необходимости приобретать ККТ .
  • Скорость. Срок выдачи патента составляет всего 5 дней.
  • Небольшой размер налога: в зависимости от вида бизнеса и других параметров от 3-5 до 7-100 тысяч рублей.
  • Льготный период в некоторых регионах на определенные виды деятельности (ставка налога 0%).

Однако у ПСН есть и недостатки:

  • Накладываются ограничения по численности работников, доходу, видам деятельности.

Так, например, реклама в интернете, услуги по написанию текстов и студенческих работ под действие патента не подпадают.

  • Форма собственности – только индивидуальное предпринимательство.
  • Покупка патента на каждый вид деятельности. Если какой-то вид не подходит под ПСН, необходимо параллельное использование другой системы.
  • Новый патент не выдается, когда у предпринимателя есть долги по оплате предыдущего.

Как правило, применение патентной системы налогообложения весьма выгодно всем предпринимателям, открывающим небольшой бизнес и желающим работать легально. Купив патент за незначительную сумму, они могут спокойно размещать рекламу, открывать офисы и раздавать клиентам визитки, не боясь налоговых проверок и штрафов.

Как производится переход на патентную систему налогообложения –  пошаговая  инструкция

переход на патентную систему налогообложенияИтак, вы решили, что ПСН – оптимальная для вашей деятельности система, и хотите оформить все необходимые для этого документы. Мы предлагаем пошаговую инструкцию по приобретению патента:

  • Определите вид бизнеса, которым планируете заниматься, и уточните по Классификатору, подходит ли он под ПСН. Учтите, что на каждый вид работы патент приобретается отдельно.
  • Определите количество месяцев, на которое планируете приобрести патент (от 1 до 12, но не более того срока, который остался до истечения текущего года).
  • Зарегистрируйтесь в инспекции в качестве ИП.
  • За 10 дней до старта бизнеса (не позднее) отправьте в налоговую инспекцию официальное заявление на получение патента. Его форму можно получить в ФНС или скачать с сайтов налоговых органов.

Заявление подается по месту открытия бизнеса, вне зависимости от места регистрации и проживания самого частного предпринимателя. Стоит заметить, что форма подачи может быть различной – лично, через представителя, электронным письмом или почтовым отправлением.

  • В срок не более 5 дней с даты подачи такого заявления ФНС принимает решение о выдаче патента.
  • Регистрация ИП в качестве плательщика налога ПСН происходит в течение 5 дней с даты принятия инспекцией решения.
  • Патентный налог оплачивается либо до истечения его срока (если он составляет менее 6 месяцев), либо частями (при сроке более полугода). В последнем варианте треть оплачивается в течение 3 месяцев, остальная часть — не позднее окончания срока патента.
  • Продлить срок для ПСН можно только в том случае, если стоимость первого уже оплачена. В ином случае налоговая откажет ИП в патенте.

Как рассчитывается патентный налог

патентный налогКак уже говорилось выше, стоимость патента может колебаться от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. На итоговую стоимость напрямую влияют:

  • вид деятельности, на который оформляется ПСН (по каждому из них в регионе определен годовой доход, который и является основой расчета величины налога);
  • срок действия (до года);
  • регион, в котором ИП будет вести бизнес;
  • наличие льготного периода;
  • численность персонала (частный предприниматель может как работать в одиночку, так и нанять дополнительно персонал в количестве до 14 человек).

Стандартная ставка налога при переходе на ПСН составляет 6%. Она начисляется на налоговую базу, рассчитываемую из соотношения фиксированного годового дохода, срока, а также численности сотрудников. Итоговая сумма может существенно различаться в зависимости от конкретного региона, где будет работать предприниматель.

Большинство ИП, разумеется, предпочтут заранее узнать, во сколько им обойдется оформление патента, а потом уже подавать заявление в налоговую. На сайте ФНС в свободном доступе размещена онлайн-форма «Расчет стоимости патента», с помощью которой любой желающий сможет рассчитать актуальный налоговый взнос.

Практический пример.  Предприниматель с декабря 2016 г планирует оказывать услуги химчистки в городе Иркутске, для чего будут наняты 2 сотрудника (то есть общая численность работников составит 3). Получить первый патент он сможет на срок 1 месяц  (т.к. до истечения  года осталось именно столько). С помощью онлайн-формы на сайте ФНС ИП подсчитал стоимость патента: 2600 рублей, оплатить которые ему предстоит до конца декабря 2016 г.

Преимущества патентной формы налогообложения

Итак, патентное налогообложение для ИП имеет массу преимуществ: простоту перехода и учета, низкий размер налогов, отсутствие дополнительных расходов на приобретение кассового аппарата, услуги бухгалтера. При этом бизнес  является полностью легальным, а  значит, его развитие не повлечет за собой штрафов и налоговых проверок.

Чтобы купить патент, предпринимателю необходимо осуществлять один из входящих в классификатор видов деятельности, иметь доход ниже 60 млн в год и не больше 14 наемных работников.

Если вам понравилась эта статья, порекомендуйте ее друзьям в соцсетях. Возможно, этим вы поможете кому-то решить для себя наболевшие вопросы с уплатой налогов.

Поделитесь своим комментарием
Adblock detector