Патентное налогообложение для ИП — выгоды и особенности новой системы

Открываете дело и размышляете, какую форму налогообложения выбрать? Или наконец-то хотите легализовать доходы и больше не опасаться визита проверяющих органов? Читайте статью и узнаете про патентное налогообложение для ИП — сравнительно новую и привлекательную форму уплаты налогов.

Что такое патентное налогообложение

Патентная система налогообложения (ПСН) появилась в нашей стране в 2013 году, полностью заменив не оправдавшую себя «упрощенку» с оформлением патента. Новая форма предусмотрена для простоты регистрации и оплаты налоговых отчислений мелкими предпринимателями, многие из которых не выходили из «тени» по причине сложности этих процедур.

Суть системы в том, что предприниматель платит только за приобретение особого документа — патента. Последний дает право беспрепятственно и легально заниматься выбранным видом бизнеса в течение определенного срока (от 1 до 12 месяцев). Когда патент утрачивает силу, его продлевают.

Патентная система налогообложения — виды деятельности и требования к ИП

Кто может претендовать на патент? Перечислим основные критерии:

• ПСН предназначена исключительно для ИП, для ООО не применяется.
• Доход составляет менее 60 млн рублей в год.
• Среднесписочная численность работников — менее 15 человек, включая самого предпринимателя.
• При розничных продажах — площадь торгового зала менее 50 кв. м.

Полный перечень профессий, на которые распространяется ПСН, определяется законодательно Классификатором видов экономической деятельности. Он охватывает все типы самозанятости граждан: транспортные, строительные, охранные, ветеринарные, экскурсионные, дизайнерские услуги; розничную торговлю в разнос, в палатках; услуги по уборке, приготовлению пищи, ремонту, обучению, сдаче в аренду недвижимости и многое другое.

Патентное налогообложение для ИП — какие налоги заменяет патент

Купив документ, индивидуальный предприниматель получает преимущество не уплачивать:

• НДС по деятельности, которую охватывает патент. Если у ИП есть и другие формы налогообложения, то по ним НДС уплачивается. Кроме того, данным налогом облагается ввоз товаров на территорию нашей страны.
• НДФЛ — по доходам от деятельности, на которую получен патент.
• Налог на имущество частного лица (используемое в бизнесе).

Предприниматель должен оплачивать страховые взносы за нанятых работников и самого себя — приобретение разрешительного документа эту обязанность не заменяет.

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

К преимуществам ПСН относятся:

• Удобство. Взаимодействие с ФНС происходит только в момент покупки или продления патента, предпринимателю не приходится сдавать декларации, уплачивать другие налоги.
• Выгода. Не нужно нанимать бухгалтера, так как не сдается отчетность (ИП ведет только книгу доходов), приобретать ККТ .
• Скорость. Срок выдачи документа — 5 дней.
• Небольшой размер налога: в зависимости от вида бизнеса и других параметров от 3–5 до 7–100 тысяч рублей.
• Льготный период в некоторых регионах на определенные работы (ставка налога 0%).

Однако у ПСН есть и недостатки:

• Накладываются ограничения по численности работников, доходу, деятельности.

Реклама в интернете, написание текстов и студенческих работ под действие патента не подпадают.

• Форма собственности — только индивидуальное предпринимательство.
• Покупка патента на каждый вид деятельности. Если какой-то не подходит под ПСН, параллельно используют другую систему.
• Новый документ не выдают, когда у предпринимателя есть долги по оплате предыдущего.

Купив патент за незначительную сумму, предприниматели могут спокойно размещать рекламу, открывать офисы и раздавать клиентам визитки, не боясь налоговых проверок и штрафов.

Как перейти на патентную систему налогообложения — пошаговая инструкция

 Предлагаем пошаговую инструкцию по приобретению патента:

• Определите род бизнеса, которым планируете заниматься, и уточните по классификатору, подходит ли он под ПСН. Учтите, что на каждый вид работ патент приобретается отдельно.
• Установите количество месяцев, на которое планируете приобрести патент (от 1 до 12, но не более того срока, который остался до истечения текущего года).
• Зарегистрируйтесь в инспекции в качестве ИП.
• За 10 дней до старта бизнеса (не позднее) отправьте в налоговую официальное заявление на получение патента. Его форму можно получить в ФНС или скачать с официального сайта.

Заявление подают по месту открытия бизнеса, вне зависимости от места регистрации и проживания частного предпринимателя. Форма подачи — лично, через представителя, электронным письмом или почтовым отправлением.

• В течение 5 дней от подачи заявления ФНС принимает решение о выдаче патента.
• Регистрация ИП в качестве плательщика налога ПСН происходит в течение 5 дней с даты принятия инспекцией решения.
• Патентный налог оплачивается либо до истечения его срока (если он составляет менее 6 месяцев), либо частями (при сроке более полугода). В последнем варианте треть оплачивается в течение 3 месяцев, остальное — не позднее окончания срока патента.
• Продлевают срок для ПСН только если стоимость первого уже оплачена.

Как рассчитывается патентный налог

Как уже говорилось выше, оплата патента может колебаться от нескольких тысяч до десятков тыс. рублей. На итоговую стоимость напрямую влияют:

• вид деятельности, на который оформляется ПСН (по каждому из них в регионе определен годовой доход, который и является основой расчета величины налога);
• срок действия (до года);
• регион ведения бизнеса;
• наличие периода льгот;
• численность персонала (частный предприниматель может как работать в одиночку, так и нанять работников в количестве до 14 человек).

Стандартная ставка налога при переходе на ПСН составляет 6%. Она начисляется на налоговую базу, рассчитываемую из соотношения фиксированного годового дохода, срока, а также численности сотрудников.

Большинство ИП предпочтут заранее узнать, во сколько обойдется оформление патента. На сайте ФНС в свободном доступе размещена онлайн-форма «Расчет стоимости патента», с помощью которой любой желающий сможет рассчитать актуальный налоговый взнос.

Практический пример. Предприниматель с декабря планирует оказывать услуги химчистки в городе Иркутске, для чего будут наняты 2 сотрудника (общая численность работников — 3). Получить первый патент он сможет на срок 1 месяц (столько остается до истечения года). С помощью онлайн-формы на сайте ФНС ИП подсчитал стоимость патента: 2600 рублей, оплатить которые нужно до конца декабря.

Преимущества патентной формы налогообложения

ПСН для ИП имеет преимущества: простота перехода и учета, низкий размер налогов, отсутствие дополнительных трат на приобретение кассового аппарата и услуг бухгалтера. При этом бизнес полностью легален, его развитие не повлечет за собой штрафов и налоговых проверок.

Патент предприниматель покупает для осуществления одного из входящих в классификатор видов деятельности, имея доход ниже 60 млн в год и не больше 14 наемных работников.

Если вам понравилась эта статья, порекомендуйте ее друзьям в соцсетях. Этим вы поможете кому-то решить наболевшие вопросы с налоговой.