Подоходный налог с зарплаты — это прямой налог с дохода работника, подлежащий перечислению в федеральный бюджет. Налоговым агентом выступает организация–работодатель. Помимо НДФЛ, с заработной платы перечисляют социальные взносы. О ставках на 2020 год и правилах расчета вы узнаете из статьи. Также расскажем, как вернуть часть налоговых выплат.
Содержание
Какие налоги платит работник с зарплаты
Подоходный сбор удерживается с заработных плат сотрудников, с которыми заключены трудовые, коллективные договоры и подряда.
Помимо НДФЛ, с дохода физического лица перечисляют взносы в:
- пенсионный фонд;
- фонд соцстрахования;
- ФФОМС.
Также уплачивают страховые взносы на травматизм (от несчастного случая на работе и профессиональных заболеваний). Социальные платежи ложатся на плечи компании.
На основании пункта 1 ст.207 Налогового Кодекса, плательщиком НДФЛ выступает сам работник. Работодатель исполняет роль налогового агента. В пунктах 1, 4, 6 статьи 226 НК изложены правила расчета, удержания и перечисления в бюджет сборов.
Считают, что работник платит только НДФЛ. Но по факту, все налоговые перечисления делаются из доходов, принесенных сотрудниками организации. Поэтому соцвзносы можно отнести к скрытым выплатам.
С 1.06.2020 года в платежных поручениях на зарплату ставится новый реквизит — код вида дохода.
Сколько процентов от зарплаты составляют налоги
В пунктах 1, 3 статьи 224 НК РФ изложены налоговые ставки НДФЛ:
Резиденты уплачивают 13%;
Для иностранных работников:
- высококвалифицированный специалист и работающий на патенте, а также беженец или получивший статус временного убежища – 13%;
- другие нерезиденты – 30%.
В статье 426 Кодекса по налогам обозначена величина страховых взносов:
- в ПФР — 22% (до достижения предельной базы), после – 10%. Для 2020 года установлен лимит в 1 292 000 рублей;
- ФСС — 2,9%, если не достигнут лимит 912 000 рублей для 2020 года, после него 0%;
- на медицинское страхование — 5,1%, для особо вредных условий — 9%. Здесь лимитов нет;
- на травматизм от 0,2 до 8,5%.
Ставки страховых платежей на случай профтравмы или заболевания регулируются законом № 179–ФЗ от 22.12.2005 года.
Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты
На удержание НДФЛ не влияет размер заработной платы. Поэтому с МРОТ также взимается налог по установленной ставке.
Обратите внимание. Все другие выплаты (алименты, кредит) вычитают из суммы дохода после удержания подоходного налога.
В статье 217 НК РФ установлены виды доходов, которые освобождены от налогообложения:
- ученические стипендии;
- пенсия, социальные доплаты;
- декретные выплаты;
- пособие по безработице;
- командировочные;
- алименты;
- матпомощь;
- другие виды компенсаций.
В случае болезни или отпуска, налог рассчитывают по средней зарплате.
Обратите внимание. Выплаты по бюллетеням также облагают НДФЛ.
Куда и когда перечислять налог на зарплату в России
НДФЛ и страховые взносы уплачивают на счет ИФНС по месту регистрации организации. Платежи на травматизм перечисляют в ФСС.
Сроки перечисления налога зависят от формы выплаты зарплаты:
- если сотрудники получают заработную плату наличными в кассе, то НДФЛ компания должна перечислить в день обналичивания средств с расчетного счета;
- по безналу — в день перевода денег на банковские карты работников;
- если для оплаты труда деньги берутся не с текущего счета, а из выручки, тогда налоги перечисляют на следующий день после выплат сотрудникам;
- если компания рассчитывается с работниками в натуральной форме — НДФЛ перечисляют на следующий день после его удержания.
Более подробно о правилах и сроках перечисления мы писали в статье «Расчет НДФЛ».
Как не платить подоходный налог с зарплаты
Уплата налога с доходов физических лиц регулируется законом. Несоблюдение норм влечет за собой:
- штрафные санкции;
- лишение права занимать должность;
- и даже арест.
Поэтому платить НДФЛ обязаны все. Но есть законные способы, которые позволяют уменьшить сумму налога, вернуть уже уплаченные взносы.
Это льготы, предоставляемые сотрудникам, в виде налоговых вычетов (далее — НВ). Они предоставляются на основании письменного заявления работника.
К стандартным относят:
- вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет;
- вычеты на детей;
- имущественный НВ (при покупке недвижимости);
- соцвычет на лечение, обучение;
- НВ для инвалидов I, II групп, участников ВОВ, героев РФ и СССР.
На основании ст. 221 Налогового Кодекса, профессиональные вычеты положены ИП, адвокатам и нотариусам.
Применять несколько НВ нельзя. Исключение — детские вычеты. В расчеты включают за первого и второго ребенка.
Если сотрудник иностранный гражданин, то НВ ему не полагаются.
Заключение
Подоходный налог с зарплаты удерживается со всех работников. В налоговую базу включают основной доход и все поощрительные выплаты (премии, надбавки). Сумму НДФЛ можно снизить за счет налоговых вычетов. Но не платить взносы совсем нельзя. Это расценивается как административное нарушение.