ktovdele.ru

Социальные взносы и подоходный налог с зарплаты — ставки и правила расчета

Подоходный налог с зарплаты — это прямой налог с дохода работника, подлежащий перечислению в федеральный бюджет. Налоговым агентом выступает организация–работодатель. Помимо НДФЛ, с заработной платы перечисляют социальные взносы. О ставках на 2018 год и правилах расчета вы узнаете из статьи. Также расскажем, как вернуть часть налоговых выплат.

Какие налоги платит работник с зарплаты

Подоходный сбор удерживается с заработных плат сотрудников, с которыми заключены трудовые, коллективные договоры и подряда.

Помимо НДФЛ, с дохода физического лица перечисляют взносы в:

  • пенсионный фонд;
  • фонд соцстрахования;
  • ФФОМС.

Также уплачивают страховые взносы на травматизм (от несчастного случая на работе и профессиональных заболеваний). Социальные платежи ложатся на плечи компании.

На основании пункта 1 ст.207 Налогового Кодекса, плательщиком НДФЛ выступает сам работник. Работодатель исполняет роль налогового агента. В пунктах 1, 4, 6 статьи 226 НК изложены правила расчета, удержания и перечисления в бюджет сборов.

Считают, что работник платит только НДФЛ. Но по факту, все налоговые перечисления делаются из доходов, принесенных сотрудниками организации. Поэтому соцвзносы можно отнести к скрытым выплатам.

Сколько процентов от зарплаты составляют налоги

В пунктах 1, 3 статьи 224 НК РФ изложены налоговые ставки НДФЛ:

  • резиденты уплачивают 13%;
  • нерезиденты платят повышенный налог в размере 30%.

В статье 426 Кодекса по налогам обозначена величина страховых взносов:

  • в ПФР — 22%;
  • ФСС — 2,9%;
  • на медицинское страхование — 5,1%, для особо вредных условий — 9%;
  • на травматизм от 0,2 до 8,5%.

Ставки страховых платежей на случай профтравмы или заболевания регулируются законом № 179–ФЗ от 22.12.2005 года.

Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты

На удержание НДФЛ не влияет размер заработной платы. Поэтому с МРОТ также взимается налог по установленной ставке.

Обратите внимание. Все другие выплаты (алименты, кредит) вычитают из суммы дохода после удержания подоходного налога.

В статье 217 НК РФ установлены виды доходов, которые освобождены от налогообложения:

  • ученические стипендии;
  • пенсия, социальные доплаты;
  • декретные выплаты;
  • пособие по безработице;
  • командировочные;
  • алименты;
  • матпомощь до 4 тыс. рублей в год;
  • другие виды компенсаций.

В случае болезни или отпуска, налог рассчитывают по средней зарплате.

Обратите внимание. Выплаты по бюллетеням также облагают НДФЛ.

Куда и когда перечислять налог на зарплату в России

НДФЛ и страховые взносы уплачивают на счет ИФНС по месту регистрации организации. Платежи на травматизм перечисляют в ФСС.

Сроки перечисления налога зависят от формы выплаты зарплаты:

  • если сотрудники получают заработную плату наличными в кассе, то НДФЛ компания должна перечислить в день обналичивания средств с расчетного счета;
  • по безналу — в день перевода денег на банковские карты работников;
  • если для оплаты труда деньги берутся не с текущего счета, а из выручки, тогда налоги перечисляют на следующий день после выплат сотрудникам;
  • если компания рассчитывается с работниками в натуральной форме — НДФЛ перечисляют на следующий день после его удержания.

Более подробно о правилах и сроках перечисления мы писали в статье «Расчет НДФЛ».

Как не платить подоходный налог с зарплаты

Уплата налога с доходов физических лиц регулируется законом. Несоблюдение норм влечет за собой:

  • штрафные санкции;
  • лишение права занимать должность;
  • и даже арест.

Поэтому платить НДФЛ обязаны все. Но есть законные способы, которые позволяют уменьшить сумму налога, вернуть уже уплаченные взносы.

Это льготы, предоставляемые сотрудникам, в виде налоговых вычетов (далее — НВ). Они предоставляются на основании письменного заявления работника.

К стандартным относят:

  • вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет;
  • вычеты на детей;
  • имущественный НВ (при покупке недвижимости);
  • соцвычет на лечение, обучение;
  • НВ для инвалидов I, II групп, участников ВОВ, героев РФ и СССР.

На основании ст. 221 Налогового Кодекса, профессиональные вычеты положены ИП, адвокатам и нотариусам.

Применять несколько НВ нельзя. Исключение — детские вычеты. В расчеты включают за первого и второго ребенка по 1400 руб., 3000 руб. — за третьего.

Если сотрудник иностранный гражданин, то НВ ему не полагаются.

Заключение

Подоходный налог с зарплаты удерживается со всех работников. В налоговую базу включают основной доход и все поощрительные выплаты (премии, надбавки). Сумму НДФЛ можно снизить за счет налоговых вычетов. Но не платить взносы совсем нельзя. Это расценивается как административное нарушение.

Поделитесь своим комментарием
Adblock detector