ktovdele.ru

Социальные взносы и подоходный налог с зарплаты — ставки и правила расчета

Подоходный налог с зарплаты — это прямой налог с дохода работника, подлежащий перечислению в федеральный бюджет. Налоговым агентом выступает организация–работодатель. Помимо НДФЛ, с заработной платы перечисляют социальные взносы. О ставках на 2020 год и правилах расчета вы узнаете из статьи. Также расскажем, как вернуть часть налоговых выплат.

Какие налоги платит работник с зарплаты

Подоходный сбор удерживается с заработных плат сотрудников, с которыми заключены трудовые, коллективные договоры и подряда.

Помимо НДФЛ, с дохода физического лица перечисляют взносы в:

  • пенсионный фонд;
  • фонд соцстрахования;
  • ФФОМС.

Также уплачивают страховые взносы на травматизм (от несчастного случая на работе и профессиональных заболеваний). Социальные платежи ложатся на плечи компании.

На основании пункта 1 ст.207 Налогового Кодекса, плательщиком НДФЛ выступает сам работник. Работодатель исполняет роль налогового агента. В пунктах 1, 4, 6 статьи 226 НК изложены правила расчета, удержания и перечисления в бюджет сборов.

Считают, что работник платит только НДФЛ. Но по факту, все налоговые перечисления делаются из доходов, принесенных сотрудниками организации. Поэтому соцвзносы можно отнести к скрытым выплатам.

С 1.06.2020 года в платежных поручениях на зарплату ставится новый реквизит — код вида дохода.

Сколько процентов от зарплаты составляют налоги

В пунктах 1, 3 статьи 224 НК РФ изложены налоговые ставки НДФЛ:

Резиденты уплачивают 13%;

Для иностранных работников:

  • высококвалифицированный специалист и работающий на патенте, а также беженец или получивший статус временного убежища – 13%;
  • другие нерезиденты – 30%.

В статье 426 Кодекса по налогам обозначена величина страховых взносов:

  • в ПФР — 22% (до достижения предельной базы), после – 10%. Для 2020 года установлен лимит в 1 292 000 рублей;
  • ФСС — 2,9%, если не достигнут лимит 912 000 рублей для 2020 года, после него 0%;
  • на медицинское страхование — 5,1%, для особо вредных условий — 9%. Здесь лимитов нет;
  • на травматизм от 0,2 до 8,5%.

Ставки страховых платежей на случай профтравмы или заболевания регулируются законом № 179–ФЗ от 22.12.2005 года.

Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты

На удержание НДФЛ не влияет размер заработной платы. Поэтому с МРОТ также взимается налог по установленной ставке.

Обратите внимание. Все другие выплаты (алименты, кредит) вычитают из суммы дохода после удержания подоходного налога.

В статье 217 НК РФ установлены виды доходов, которые освобождены от налогообложения:

В случае болезни или отпуска, налог рассчитывают по средней зарплате.

Обратите внимание. Выплаты по бюллетеням также облагают НДФЛ.

Куда и когда перечислять налог на зарплату в России

НДФЛ и страховые взносы уплачивают на счет ИФНС по месту регистрации организации. Платежи на травматизм перечисляют в ФСС.

Сроки перечисления налога зависят от формы выплаты зарплаты:

  • если сотрудники получают заработную плату наличными в кассе, то НДФЛ компания должна перечислить в день обналичивания средств с расчетного счета;
  • по безналу — в день перевода денег на банковские карты работников;
  • если для оплаты труда деньги берутся не с текущего счета, а из выручки, тогда налоги перечисляют на следующий день после выплат сотрудникам;
  • если компания рассчитывается с работниками в натуральной форме — НДФЛ перечисляют на следующий день после его удержания.

Более подробно о правилах и сроках перечисления мы писали в статье «Расчет НДФЛ».

Как не платить подоходный налог с зарплаты

Уплата налога с доходов физических лиц регулируется законом. Несоблюдение норм влечет за собой:

  • штрафные санкции;
  • лишение права занимать должность;
  • и даже арест.

Поэтому платить НДФЛ обязаны все. Но есть законные способы, которые позволяют уменьшить сумму налога, вернуть уже уплаченные взносы.

Это льготы, предоставляемые сотрудникам, в виде налоговых вычетов (далее — НВ). Они предоставляются на основании письменного заявления работника.

К стандартным относят:

  • вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет;
  • вычеты на детей;
  • имущественный НВ (при покупке недвижимости);
  • соцвычет на лечение, обучение;
  • НВ для инвалидов I, II групп, участников ВОВ, героев РФ и СССР.

На основании ст. 221 Налогового Кодекса, профессиональные вычеты положены ИП, адвокатам и нотариусам.

Применять несколько НВ нельзя. Исключение — детские вычеты. В расчеты включают за первого и второго ребенка.

Если сотрудник иностранный гражданин, то НВ ему не полагаются.

Заключение

Подоходный налог с зарплаты удерживается со всех работников. В налоговую базу включают основной доход и все поощрительные выплаты (премии, надбавки). Сумму НДФЛ можно снизить за счет налоговых вычетов. Но не платить взносы совсем нельзя. Это расценивается как административное нарушение.

Оставьте свое мнение

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector