Задать вопрос юристу Бизнес идеи Франшизы Справочник Купить бизнес план Исследование рынка Добавить в закладки

Нюансы проверки контрагента на надежность

налоговая проверить контрагентаВ период нестабильности сложно найти надежного контрагента. Особенно эта задача не относится к самым простым в условиях, когда контролирующие органы уделяют повышенное внимание добросовестности партнеров компании при начислении налогов. Если в процессе автоматической сверки ежемесячной отчетности выяснится, что кто-то из контрагентов не уплатил налог или не подал своевременно отчетность, то по данному партнеру может не НДС может быть не принят к вычету.

Зачем нужно проверять

Основные причины, по которым контролирующие органы отказывают в принятии расходов или вычете НДС, это недобросовестность контрагента. Данный термин появился в период, когда оптимизация налогов осуществлялась с использованием фирм-однодневок — компаний, которые открывались, через них проводились сделки, соответственно, формировались долги по налогам, после этого компании закрывались. В результате многомиллионные недоимки в бюджет оставались не взысканными (естественно, никакого имущества на таких компаниях не было, следовательно, получить какие-то средства в уплату налогов было практически невозможно).

проверка контрагента на добросовестностьУ юристов существует два противоположных мнения по этому поводу. Одни считают, что компания не несет ответственности за взаимодействие с недобросовестными контрагентами, значит, не должна осуществлять их проверку. Другие, и Высший Арбитражный Суд в их числе, поддерживают обратную точку зрения — компания должна прилагать усилия, чтобы выявлять среди своих контрагентов недобросовестных и не вести с ними дел.

Прямого требования в этой части нет, однако постановлением ВАС вводится понятие обоснованной и необоснованной налоговой выгоды. В частности, обоснованной считается выгода, которая получена на законных основаниях. Например, это предусмотренный законодательством вычет НДС, отнесение на себестоимость продукции определенных расходов и так далее. Необоснованной же признается выгода, когда она получена с помощью противозаконных операций, в том числе, и при работе с недобросовестными партнерами.

Важно отметить, что перечня четких действий, которые должен предпринять налогоплательщик для проверки контрагента, не существует. Точнее, они не определены в законодательстве. Поэтому контролирующий орган может отказать в принятии вычета НДС или расхода при расчете налога на прибыль даже, если были предприняты все необходимые меры, чтобы выяснить, добросовестный ли контрагент или нет.

Кроме того, необходимо учитывать, что регулярные операции с недобросовестными партнерами могут привести не только к финансовым потерям (налоги придется все равно заплатить), но и к выездной налоговой проверке, в результате которой пострадать может бизнес в целом. Проверка контрагента по ИНН не занимает много времени, но зато позволяет уберечь компанию от налоговых рисков и рисков работы с недобросовестными партнерами!

Порядок проверки контрагента

проверка партнера по иннПервое, что нужно сделать, когда требуется проверить контрагента онлайн — воспользоваться бесплатными информационными сервисами. Самым популярным из них является сайт ФНС РФ. На нем можно получить следующую информацию:

  1. Выписка из государственного реестра, подтверждающая, как минимум, факт существования контрагента. Кроме того, при наличии выписки из ЕГРЮЛ, проверка контрагента существенно упрощается, ведь можно сверить сведения о руководителе, узнать учредителей, юридический адрес, проверить, нахождение по нему компании и так далее.
  2. Сведения по признакам массовости: занимает ли руководитель или учредитель аналогичные позиции в других структурах, зарегистрирована ли организация по адресу массовой регистрации компаний, и другу подобную информацию.
  3. Наличие задолженности по налогам.
  4. Риск процедуры банкротства.

Чтобы проверить контрагента на сайте налоговой, достаточно знать его ИНН или ОГРН. Их следует ввести в соответствующее поле, подтвердить, что пользователь — не робот (для этого необходимо ввести цифры с картинки). После этого сервис самостоятельно сформирует выписку и предоставит возможность ее скачать себе на компьютер.

На сайте ФНС можно также проверить контрагента по названию. Однако для этого необходимо точно знать это название с учетом пробелов, запятых, заглавных букв и так далее. В противном случае система не выдаст необходимого результата. Более надежным способом, конечно, является проверка контрагента по ОГРН или ИНН, поскольку эти коды уникальны, то вероятность совпадения практически отсутствует, а значит, пользователю будет предоставлена корректная информация.

Если не помогла информация, которой обладает налоговая, проверить контрагента можно на сайте службы судебных приставов (наличие просроченной задолженности, особенно следует обращать внимание на наличие долгов по налогам, поскольку это явный признак того, что такой плательщик является недобросовестным). Полезным будет проверить контрагента на сайтах ФМС (особенно актуально, когда требуется проверка иностранного контрагента), ФАС (состоит ли партнер в списке недобросовестных исполнителей) и других подобных организациях.

егрюл проверка контрагента

Алгоритм проведения проверки контрагента

Следует отметить, что можно пользоваться не только бесплатными сервисами, но и платными. Они сразу сканируют всю информацию о контрагенте в открытых источниках и выдают бизнес-справки о партнерах компании.

Перечень документов от партнера

Чтобы проверка контрагента прошла успешно и в короткие сроки, от поставщика или покупателя желательно получить следующие документы:

Таким образом, если необходимо зачесть налог, проверка контрагента станет постоянной процедурой. Она не занимает много времени, но существенно снижает риски организации.

Поделитесь своим комментарием