Начинающие предприниматели, открывшие ИП и пока не ведущие хозяйственную деятельность, забывают о такой обязанности, как сдача нулевой отчетности в налоговую и внебюджетные фонды. В данной статье мы расскажем, когда требуется подготовка нулевой отчетности, о нюансах заполнения и сроках сдачи.
Содержание
Что такое нулевой отчет
В периоды простоя, отсутствия хозяйственных операций, движений денежных средств на счетах, расчетов с поставщиками и работниками по заработной плате, закон предусматривает составление нулевого отчета. Это документ, подаваемый в контролирующие органы организациями и ИП, где вместо налоговой базы или сумм выплат стоят прочерки или нули.
Следует отметить, что официального определения для этого термина нет, точно так же, как и особого бланка для нулевки.
Различают два вида отчета:
- Нулевой бухгалтерский баланс. Составляется в том случае, если валюта баланса в отчетном периоде не превышает уставный капитал организации, а также если итоговая прибыль в финансовом отчете равна нулю или отрицательная (то есть компания понесла убытки).
- Нулевая декларация — форма налогового отчета с нулевым показателем, предоставляется по каждому виду сбора, соответствующего выбранной системе налогообложения.
Сдать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в случае, если:
- организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но фактически деятельность не осуществлялась;
- основной вид деятельности имеет сезонный характер, тогда в межсезонье подготавливают нулевку;
- функционирование приостановлено по какой-либо причине, но формально компания или ИП остаются действующим субъектом хозяйственной деятельности.
Важно! Не все отчеты могут быть нулевыми, даже если отсутствуют хозоперации.
| Бывают нулевыми | Не могут быть нулевыми |
| Декларация по УСН | Декларация по ЕНВД |
| Расчет по страховым взносам | 2-НДФЛ |
| 4-ФСС | 6-НДФЛ |
| СЗВ-М | |
| Бухгалтерская отчетность организации |
Нулевая отчетность ООО
Компании, применяющие общий режим налогообложения, ежеквартально сдают декларации по налогу:
- на добавленную стоимость — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- на прибыль — до 28 числа;
- на имущество — до 30 числа;
- расчет по страховым взносам — до 20 числа.
Также следует раз в год сдавать бухгалтерские отчеты: баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта.
Законом разрешено предоставлять Единую упрощенную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным, которая составляется вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС.
ООО, применяющие упрощенку, обязаны предоставлять:
- декларацию по упрощенной системе раз в год не позднее 31 марта;
- форму СЗВ-М ежемесячно до 15 числа;
- раз в квартал отчет 4-ФСС не позднее 20 числа.
Обратите внимание! ИФНС вправе затребовать сдать нулевую КУДиР.
А вот если компания применяет ЕНВД, то сдавать нулевку нельзя. Поскольку величина налогового взноса не зависит от прибыли и затрат, то внести денежные средства в бюджет придется в любом случае, даже если деятельность не осуществлялась. Единщики отчитываются перед ФНС до 20 числа за каждый квартал. Что касается отчетов по бухгалтерии и в соцфонды, то она будет с прочерками.
Нулевая отчетность для ИП
Предприниматели, выбравшие для себя упрощенный режим налогообложения, отчитываются по минимуму: раз в год до 30 апреля сдают декларацию, также формируют КУДиР (ее может затребовать ФНС).
Если же ИП на упрощенке является работодателем, тогда он составляет и предоставляет в контролирующие органы такие формы:
- до 20 января сведения о среднесписочной численности работников;
- единый расчет по страховым выплатам за каждый квартал;
- сдача нулевой отчетности в ПФР в виде отчета СЗВ-М не позднее 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 ежегодно не позднее 1 марта;
- и в фонд соцстрахования 4-ФСС ежеквартально.
Важно. Предприниматели, не осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны вносить фиксированные взносы на соцстрахование на себя.
Подача нулевой отчетности ИП на ОСНО без наемных работников:
- декларация по НДС — за каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- 3-НДФЛ — в срок не позднее 30 апреля текущего года.
Предприниматели на едином налоге, как и ООО, не могут предоставить нулевую декларацию. Мнение ФНС на этот счет однозначное: отсутствие деятельности не освобождает резидента от уплаты единого налога, но может послужить поводом для снятия с учета. Об этом говорится в письме Министерства Финансов № 03-11-09/53916 от 24.10.2014 г. Не может быть нулевок и при ЕСХН.
Составление нулевой отчетности и подача
Заполнение отчетов с нулевыми показателями осуществляется по общим правилам с единственным отличием: вместо цифр ставят прочерки. Что и где писать при оформлении нулевок:
- Единая упрощенная декларация составляется с учетом норм Приказа Министерства финансов № 62Н от 10.07.2007 года. Заполнять следует первый лист, где указывают ИНН, год, код ФНС, номер корректировки, ОКТМО. И вносят данные в таблицу – перечисляют налоги в порядке статей НК.
- НДС — заполняют титульный лист и первый раздел.
- Налог на прибыль. Заполнение формы регламентируется Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. При нулевых показателях оформляют титульник и Раздел I и II с прочерками.
- В декларации на УСН вносят данные на титульную страницу и в раздел I (указывают КБК и ОКТМО).
- РСВ-1 заполняется в соответствии с Постановлением Правления ПФ № 2П от 16.01.2014 г., согласно которому, следует заполнить титульный лист, раздел I и II.
- 4-ФСС заполняется по общим правилам в таком составе: титульник, таблицы 1, 3, 6–7.
Обратите внимание! Если сотрудники вашей компании находились в одном из видов отпуска, предусматривающего код — АДМИНИСТР, а также в декрете или отпуске по уходу за ребенком, тогда в Пенсионный фонд необходимо предоставить индивидуальные данные по стажу с нулевыми суммами.
Отдельного Постановления, разъясняющего как сдавать нулевую отчетность ООО и ИП, нет. Формы предоставляются по общим правилам лично, по почте, в электронном виде или через поверенного.
Нулевая бухгалтерская отчетность
Отчет бухгалтерии в виде баланса с нулевыми показателями предусматривает заполнение шапки:
- наименование организации;
- местонахождение учреждения;
- ИНН и коды ОКВЭД-2;
- единицу измерения;
- дату отчета.
В теле баланса необходимо указывать данные о размере Уставного капитала. Например, отображение операции по утверждению учредительного капитала: Дебет счета «Расчеты с учредителями» — кредит «Уставный капитал».
Нулевые баланс и отчет о финансовых результатах составляют и сдают резиденты, работающие на ОСН. Сроки подачи идентичны срокам сдачи стандартной отчетности.
Заключение
Резюмируем, если в течение отчетного периода, по какой-либо причине не осуществлялась хозяйственная деятельность, тогда налоговые резиденты могут подать нулевые декларации. Кроме организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ЕСХН.
Несвоевременная сдача нулевок грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.